| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第14-20页 |
| 1.1 选题背景 | 第14-15页 |
| 1.2 研究目的与意义 | 第15-17页 |
| 1.2.1 研究目的 | 第15-16页 |
| 1.2.2 研究意义 | 第16-17页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第17-20页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第17-19页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第19-20页 |
| 2 文献综述与相关理论 | 第20-31页 |
| 2.1 文献综述 | 第20-26页 |
| 2.1.1 国外研究文献 | 第20-22页 |
| 2.1.2 国内研究文献 | 第22-25页 |
| 2.1.3 国内外研究文献评述 | 第25-26页 |
| 2.2 新三板挂牌审计的基础理论 | 第26-29页 |
| 2.2.1 新三板挂牌审计的含义 | 第26-27页 |
| 2.2.2 新三板挂牌审计的特征 | 第27-28页 |
| 2.2.3 新三板挂牌审计的风险 | 第28-29页 |
| 2.3 新三板挂牌审计的理论基础 | 第29-31页 |
| 2.3.1 受托责任理论 | 第29页 |
| 2.3.2 效率理论 | 第29-30页 |
| 2.3.3 信息不对称理论 | 第30-31页 |
| 3 新三板挂牌审计的理论分析 | 第31-39页 |
| 3.1 新三板挂牌审计的概况 | 第31-33页 |
| 3.1.1 新三板挂牌审计现状 | 第31-32页 |
| 3.1.2 证监会相关处罚公告 | 第32-33页 |
| 3.2 新三板挂牌审计效果的影响因素 | 第33-35页 |
| 3.2.1 企业的经营管理水平 | 第33-34页 |
| 3.2.2 企业财务人员的配合度 | 第34页 |
| 3.2.3 审计计划安排是否有序 | 第34页 |
| 3.2.4 审计人员的素质 | 第34-35页 |
| 3.3 新三板挂牌审计与其他审计区别 | 第35-36页 |
| 3.4 新三板挂牌审计应关注的重点问题 | 第36-39页 |
| 3.4.1 企业历年出资情况 | 第36-37页 |
| 3.4.2 会计制度和会计政策 | 第37页 |
| 3.4.3 资产业务的完整性 | 第37页 |
| 3.4.4 同业竞争和关联交易 | 第37-39页 |
| 4 Z企业新三板挂牌审计案例分析 | 第39-51页 |
| 4.1 Z企业情况简介 | 第39-41页 |
| 4.1.1 Z企业基本情况 | 第39页 |
| 4.1.2 近两年主要财务数据 | 第39-41页 |
| 4.2 Z企业挂牌审计业务基本情况介绍 | 第41-42页 |
| 4.2.1 Z企业新三板挂牌准备情况 | 第41页 |
| 4.2.2 审计项目组基本情况 | 第41-42页 |
| 4.3 Z企业新三板挂牌审计基本流程 | 第42-45页 |
| 4.3.1 开展尽职调查 | 第42页 |
| 4.3.2 事务所提出企业整改方案 | 第42-44页 |
| 4.3.3 事务所出具改制验资报告 | 第44页 |
| 4.3.4 事务所出具两年一期挂牌审计报告 | 第44-45页 |
| 4.4 Z企业新三板挂牌审计中出现的问题 | 第45-48页 |
| 4.4.1 对尽职调查敷衍了事 | 第45页 |
| 4.4.2 审计人员的工作效率较低 | 第45-46页 |
| 4.4.3 审计人员采用的审计程序不当 | 第46-47页 |
| 4.4.4 审计人员的专业胜任能力有待提升 | 第47-48页 |
| 4.5 Z企业新三板挂牌审计问题的成因分析 | 第48-51页 |
| 4.5.1 审计计划前期安排不合理 | 第48页 |
| 4.5.2 审计人员无法获取足够的资料和协助 | 第48-49页 |
| 4.5.3 财务数据存在瑕疵影响审计程序效果 | 第49-50页 |
| 4.5.4 审计人员经验不足 | 第50-51页 |
| 5 解决Z企业新三板挂牌审计问题的措施 | 第51-59页 |
| 5.1 规范审计流程 | 第51-55页 |
| 5.1.1 研读和借鉴相关法规条例 | 第51-52页 |
| 5.1.2 制定出适合本行业特征的审计程序 | 第52-54页 |
| 5.1.3 形成一套操作性强的审计质量管理体系 | 第54-55页 |
| 5.2 运用辅助审计技术简化工作步骤 | 第55-56页 |
| 5.2.1 利用财务Excel划归重分类和整合数据 | 第55-56页 |
| 5.2.2 利用审计软件处理财务数据编制工作底稿 | 第56页 |
| 5.3 通过增加分析性程序确定重点审计领域 | 第56-57页 |
| 5.3.1 增加收入和存货的细节测试 | 第56-57页 |
| 5.3.2 对不恰当的会计处理做审计调整 | 第57页 |
| 5.3.3 重点审查关联方交易和定价 | 第57页 |
| 5.4 审计人员应提高专业胜任能力 | 第57-59页 |
| 结论与展望 | 第59-61页 |
| 参考文献 | 第61-64页 |
| 致谢 | 第64-65页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 | 第65页 |