| 中文摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5页 |
| 第1章 绪论 | 第9-16页 |
| 1.1 研究背景 | 第9-10页 |
| 1.2 研究意义 | 第10页 |
| 1.3 国内外研究现状 | 第10-14页 |
| 1.3.1 国外研究现状 | 第10-12页 |
| 1.3.2 国内研究现状 | 第12-13页 |
| 1.3.3 文献评述 | 第13-14页 |
| 1.4 研究思路及方法 | 第14-16页 |
| 1.4.1 研究思路 | 第14-15页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第15-16页 |
| 第2章 相关概念与理论介绍 | 第16-22页 |
| 2.1 审计失败介绍 | 第16-19页 |
| 2.1.1 审计失败的概念 | 第16-17页 |
| 2.1.2 审计失败与相关概念的关系 | 第17-18页 |
| 2.1.3 审计失败的危害 | 第18-19页 |
| 2.2 审计失败相关理论 | 第19-22页 |
| 2.2.1 理性经济人假说 | 第19页 |
| 2.2.2 委托代理理论 | 第19-20页 |
| 2.2.3 舞弊动因理论 | 第20-22页 |
| 第3章 我国上市公司审计失败原因分析 | 第22-30页 |
| 3.1 我国上市公司审计的现状 | 第22-24页 |
| 3.1.1 我国上市公司审计情况介绍 | 第22-23页 |
| 3.1.2 我国上市公司常用的财务舞弊手段 | 第23-24页 |
| 3.2 我国上市公司审计失败的原因 | 第24-28页 |
| 3.2.1 审计制度存在不足 | 第24-25页 |
| 3.2.2 审计程序存在问题 | 第25页 |
| 3.2.3 审计人员专业能力不足,职业道德缺失 | 第25-26页 |
| 3.2.4 审计委托关系混乱 | 第26-27页 |
| 3.2.5 上市公司存在舞弊动机 | 第27页 |
| 3.2.6 相关法律法规的惩罚力度较弱 | 第27-28页 |
| 3.3 我国上市公司审计失败产生的影响 | 第28-30页 |
| 3.3.1 对审计机构和审计人员的影响 | 第28页 |
| 3.3.2 对投资者和资本市场的影响 | 第28-29页 |
| 3.3.3 对上市公司的影响 | 第29页 |
| 3.3.4 对法律制度的影响 | 第29-30页 |
| 第4章 欣泰电气审计失败案例分析 | 第30-47页 |
| 4.1 案例简介 | 第30-32页 |
| 4.1.1 案例企业和审计机构介绍 | 第30-31页 |
| 4.1.2 审计失败的表现 | 第31页 |
| 4.1.3 受到的处罚 | 第31-32页 |
| 4.2 审计过程中存在的问题 | 第32-41页 |
| 4.2.1 风险评估不到位 | 第32-35页 |
| 4.2.2 分析性复核不恰当 | 第35-39页 |
| 4.2.3 未严格实施函证程序 | 第39-41页 |
| 4.3 问题产生的的原因 | 第41-46页 |
| 4.3.1 审计人员执行审计程序不充分 | 第41-42页 |
| 4.3.2 对欣泰电气的舞弊动机认识不足 | 第42-44页 |
| 4.3.3 审计委托关系混乱,审计机构为揽业务利润至上 | 第44-45页 |
| 4.3.4 审计机构的违法成本低 | 第45-46页 |
| 4.4 案例小结 | 第46-47页 |
| 第5章 防范上市公司审计失败的建议 | 第47-55页 |
| 5.1 改进审计准则,全面推行新的审计报告准则 | 第47页 |
| 5.2 引入风险导向型审计模式 | 第47-50页 |
| 5.3 提升审计人员的专业胜任能力和职业精神 | 第50-52页 |
| 5.3.1 严格执行审计程序,提高审计技术 | 第50-52页 |
| 5.3.2 引入高水平的复合型人才 | 第52页 |
| 5.3.3 保持审计人员的职业怀疑态度和谨慎性 | 第52页 |
| 5.4 改革审计委托关系 | 第52-53页 |
| 5.5 改革现有退市制度,优化融资渠道 | 第53-54页 |
| 5.6 加强行业监管和处罚力度,完善审计责任追究制度 | 第54-55页 |
| 第6章 结论与展望 | 第55-56页 |
| 参考文献 | 第56-59页 |
| 致谢 | 第59-60页 |