我国上市公司内部控制缺陷披露研究--以双汇集团为例
| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4-5页 |
| 1 导论 | 第8-16页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第8-9页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第8-9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9页 |
| 1.2 国内外内控缺陷理论概述 | 第9-16页 |
| 1.2.1 国外关于内控缺陷的理论概述 | 第9-12页 |
| 1.2.2 国内关于内控缺陷的理论概述 | 第12-15页 |
| 1.2.3 小结 | 第15-16页 |
| 2 有关内控缺陷的原理分析 | 第16-22页 |
| 2.1 内部控制的概念 | 第16页 |
| 2.2 内部控制缺陷的概念 | 第16页 |
| 2.3 内部控制缺陷的分类 | 第16-17页 |
| 2.4 认定上市企业内控缺陷 | 第17-21页 |
| 2.4.1 基本理念 | 第17-18页 |
| 2.4.2 识别上市企业内控缺陷途径 | 第18-21页 |
| 2.5 衡量内控缺陷程度规则 | 第21-22页 |
| 3 我国上市企业披露内控缺陷状况分析 | 第22-26页 |
| 3.1 选取样本途径 | 第22-23页 |
| 3.2 披露上市企业内控信息状况 | 第23-26页 |
| 3.2.1 披露内控信息程度不足、范围狭窄 | 第25页 |
| 3.2.2 存在缺陷隐瞒意识、披露动力缺乏 | 第25-26页 |
| 3.2.3 内控自评报告的衡量侧重点、标准凌乱 | 第26页 |
| 3.3 分析评价上市企业的内控信息披露情况 | 第26页 |
| 4 以双汇集团为例的案例分析 | 第26-35页 |
| 4.1 选择该案例的理由 | 第26-28页 |
| 4.2 双汇集团基本情况 | 第28-29页 |
| 4.3 探究双汇披露内控信息不足 | 第29-34页 |
| 4.3.1 内部环境分析 | 第29页 |
| 4.3.2 不完善的“双汇”内控机制 | 第29页 |
| 4.3.3 风险评估分析 | 第29-30页 |
| 4.3.4 形式重于实质、披露动机不纯 | 第30-32页 |
| 4.3.5 相关规定执行不到位 | 第32页 |
| 4.3.6 内部控制体系的监督不到位 | 第32-33页 |
| 4.3.7 沟通不到位 | 第33-34页 |
| 4.4 案例评价 | 第34-35页 |
| 5 对策建议 | 第35-40页 |
| 5.1 加强企业的风险管理意识 | 第35页 |
| 5.2 提升企业披露内部控制信息的质量 | 第35-36页 |
| 5.3 健全完善披露实施细则 | 第36页 |
| 5.4 加强监管力度 | 第36-37页 |
| 5.5 健全对外披露信息的监督、处罚体系 | 第37-38页 |
| 5.6 完善法律责任追究机制 | 第38-39页 |
| 5.7 加强企业文化建设 | 第39-40页 |
| 参考文献 | 第40-43页 |
| 致谢 | 第43页 |
