| 摘要 | 第10-11页 |
| abstract | 第11-12页 |
| 1 导论 | 第13-20页 |
| 1.1 选题背景及研究意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.2 国内外研究综述 | 第14-18页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第14-15页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第15-17页 |
| 1.2.3 国内外研究评述 | 第17-18页 |
| 1.3 研究内容及研究方法 | 第18-19页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第18页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第18-19页 |
| 1.4 创新与不足 | 第19-20页 |
| 2 促进企业自主创新的税收政策的理论分析 | 第20-26页 |
| 2.1 企业自主创新的相关概念 | 第20-21页 |
| 2.1.1 企业创新 | 第20页 |
| 2.1.2 企业自主创新 | 第20-21页 |
| 2.2 企业自主创新的特点 | 第21-22页 |
| 2.2.1 风险性 | 第21页 |
| 2.2.2 外溢性 | 第21-22页 |
| 2.2.3 信息不对称性 | 第22页 |
| 2.3 税收政策促进企业自主创新的理论依据 | 第22-23页 |
| 2.3.1 市场失灵理论 | 第22页 |
| 2.3.2 税收激励理论 | 第22-23页 |
| 2.4 税收政策促进企业自主创新的作用机理 | 第23-26页 |
| 2.4.1 税收政策提高企业自主创新收益预期 | 第23页 |
| 2.4.2 税收政策降低企业自主创新的风险 | 第23-24页 |
| 2.4.3 税收政策缓解企业自主创新的资金压力 | 第24页 |
| 2.4.4 税收政策改善企业自主创新人力资本供求 | 第24-26页 |
| 3 我国企业自主创新税收政策分析 | 第26-48页 |
| 3.1 企业自主创新税收政策 | 第26-28页 |
| 3.1.1 企业所得税政策 | 第26-27页 |
| 3.1.2 个人所得税政策 | 第27页 |
| 3.1.3 增值税政策 | 第27-28页 |
| 3.1.4 其他税收政策 | 第28页 |
| 3.2 企业自主创新税收政策效果的实证分析 | 第28-44页 |
| 3.2.1 税收政策对企业研发投入的激励效果分析 | 第28-34页 |
| 3.2.2 税收政策对企业专利产出的激励效果分析 | 第34-37页 |
| 3.2.3 企业自主创新税收优惠政策效果调查分析 | 第37-44页 |
| 3.3 我国促进企业自主创新税收政策的问题 | 第44-48页 |
| 3.3.1 企业自主创新税收优惠政策覆盖面窄 | 第44-45页 |
| 3.3.2 缺少针对中小企业自主创新的税收政策 | 第45页 |
| 3.3.3 针对自主创新人力资本的税收优惠政策缺位 | 第45-46页 |
| 3.3.4 对企业自主创新的过程激励不足 | 第46页 |
| 3.3.5 税收优惠方式单一 | 第46-47页 |
| 3.3.6 税收优惠政策的法律级次低 | 第47-48页 |
| 4 国外促进企业自主创新的税收政策及借鉴 | 第48-54页 |
| 4.1 发达国家促进企业自主创新的税收政策 | 第48-52页 |
| 4.1.1 美国 | 第48-49页 |
| 4.1.2 英国 | 第49页 |
| 4.1.3 日本 | 第49-50页 |
| 4.1.4 韩国 | 第50-51页 |
| 4.1.5 新加坡 | 第51-52页 |
| 4.2 国外经验借鉴 | 第52-54页 |
| 4.2.1 重视企业自主创新全过程的激励 | 第52页 |
| 4.2.2 注重各种税收优惠方式综合使用 | 第52页 |
| 4.2.3 对中小型企业实施更具针对性的税收政策 | 第52页 |
| 4.2.4 企业自主创新税收政策通常以法律形式来实施 | 第52-53页 |
| 4.2.5 以税收抵免的激励形式取代税前扣除 | 第53-54页 |
| 5 完善我国促进企业自主创新的税收政策建议 | 第54-60页 |
| 5.1 建立具有“普惠性”的企业自主创新税收政策 | 第54页 |
| 5.1.1 加强对具有自主创新能力的企业的税收优惠 | 第54页 |
| 5.1.2 加强对企业自主创新的政策引导 | 第54页 |
| 5.2 加强对中小企业自主创新的税收优惠 | 第54-56页 |
| 5.2.1 加大中小企业研发费用加计扣除力度 | 第55页 |
| 5.2.2 延长中小企业亏损结转年限 | 第55页 |
| 5.2.3 制定鼓励中小企业开展产学研的税收优惠措施 | 第55-56页 |
| 5.3 加强对创新人才的激励 | 第56-57页 |
| 5.3.1 完善对取得创新成果人才的个人所得税方面的税收激励 | 第56页 |
| 5.3.2 加大对企业科技人才教育经费的投入力度 | 第56-57页 |
| 5.4 加强对企业自主创新全过程的税收优惠力度 | 第57-58页 |
| 5.4.1 加强企业研发环节的税收优惠力度 | 第57页 |
| 5.4.2 加强创新成果转化的税收优惠力度 | 第57页 |
| 5.4.3 加强企业创新成果产业化的税收优惠力度 | 第57-58页 |
| 5.5 综合运用直接与间接的税收优惠方式 | 第58页 |
| 5.5.1 试行研发费用税收抵免优惠政策 | 第58页 |
| 5.5.2 强化税基优惠税收激励方式 | 第58页 |
| 5.6 提高企业自主创新税收政策的法律层次 | 第58-60页 |
| 6 结论及展望 | 第60-62页 |
| 6.1 研究结论 | 第60页 |
| 6.2 展望 | 第60-62页 |
| 参考文献 | 第62-67页 |
| 附录 | 第67-69页 |
| 致谢 | 第69-70页 |
