RL公司货币资金内部控制问题研究
| 摘要 | 第3-4页 |
| abstract | 第4-5页 |
| 1 绪论 | 第9-18页 |
| 1.1 研究背景及研究意义 | 第9-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9-10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第11-14页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第11-13页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第13-14页 |
| 1.2.3 国内外现状研究评述 | 第14页 |
| 1.3 研究方案及研究框架 | 第14-18页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第14-15页 |
| 1.3.2 研究内容 | 第15-16页 |
| 1.3.3 研究框架 | 第16-18页 |
| 2 相关概念与理论基础 | 第18-23页 |
| 2.1 货币资金内部控制相关概念 | 第18-19页 |
| 2.1.1 货币资金概念 | 第18页 |
| 2.1.2 内部控制概念 | 第18页 |
| 2.1.3 货币资金内部控制概念 | 第18-19页 |
| 2.2 货币资金内部控制相关理论 | 第19-21页 |
| 2.2.1 委托代理理论 | 第19页 |
| 2.2.2 权变理论 | 第19-20页 |
| 2.2.3 风险管理理论 | 第20页 |
| 2.2.4 舞弊三角理论 | 第20-21页 |
| 2.3 货币资金内部控制的内容 | 第21-23页 |
| 2.3.1 货币资金内部控制的目标 | 第21页 |
| 2.3.2 货币资金内部控制的原则 | 第21-22页 |
| 2.3.3 货币资金内部控制的意义 | 第22-23页 |
| 3 RL公司概况及货币资金内部控制现状 | 第23-31页 |
| 3.1 RL公司概况 | 第23-24页 |
| 3.1.1 RL所属集团简介 | 第23-24页 |
| 3.1.2 RL公司简介 | 第24页 |
| 3.2 RL公司货币资金内部控制现状 | 第24-31页 |
| 3.2.1 RL公司内部控制及资金管理模式 | 第24-25页 |
| 3.2.2 RL公司组织结构设置 | 第25-26页 |
| 3.2.3 RL公司货币资金内部控制制度 | 第26-29页 |
| 3.2.4 RL公司货币资金内部控制业务流程 | 第29-31页 |
| 4 RL公司货币资金内部控制存在的问题 | 第31-37页 |
| 4.1 现金管理不规范 | 第31-33页 |
| 4.1.1 将单位收入现金存入个人账户 | 第31-32页 |
| 4.1.2 收入不入账截留并私用 | 第32-33页 |
| 4.1.3 超库存限额留存现金 | 第33页 |
| 4.1.4 库存现金账实不一致 | 第33页 |
| 4.2 备用金管理不规范 | 第33-34页 |
| 4.2.1 备用金借支管理不规范 | 第33页 |
| 4.2.2 备用金控制不严,导致资金被占用 | 第33-34页 |
| 4.3 银行账户及存款管理不规范 | 第34-35页 |
| 4.3.1 存在违规开立账户的情况 | 第34页 |
| 4.3.2 工会账户使用不规范 | 第34页 |
| 4.3.3 开立账户未纳入企业财务账簿 | 第34页 |
| 4.3.4 核算与管理范围外的银行账户 | 第34-35页 |
| 4.3.5 其他违规问题 | 第35页 |
| 4.4 其它问题 | 第35-37页 |
| 5 RL公司货币资金内部控制问题原因分析 | 第37-43页 |
| 5.1 岗位设置不规范 | 第37-39页 |
| 5.1.1 岗位配置不足 | 第37页 |
| 5.1.2 岗位人员素质不高 | 第37-39页 |
| 5.2 货币资金收支管理不规范 | 第39-40页 |
| 5.2.1 资金归集不及时 | 第39页 |
| 5.2.2 银行存款控制薄弱 | 第39-40页 |
| 5.3 缺乏完善的内部评价机制和监督机制 | 第40-43页 |
| 5.3.1 内部审计部门不独立 | 第40页 |
| 5.3.2 不定期检查流于表面 | 第40-41页 |
| 5.3.3 奖惩制度缺失 | 第41-43页 |
| 6 完善RL公司货币资金内部控制的对策 | 第43-50页 |
| 6.1 完善岗位职责分工 | 第43-45页 |
| 6.1.1 明确职责分工 | 第43-44页 |
| 6.1.2 明确相关责任人职责 | 第44页 |
| 6.1.3 提高财务人员素质 | 第44-45页 |
| 6.2 完善货币资金收付内控制度 | 第45-48页 |
| 6.2.1 加强资金归集度 | 第45页 |
| 6.2.2 规范银行存款的控制 | 第45-47页 |
| 6.2.3 加强应收款项的控制 | 第47-48页 |
| 6.3 建立健全货币资金的监督机制 | 第48-50页 |
| 6.3.1 建立健全奖惩制度 | 第48页 |
| 6.3.2 加强内部审计部门职权 | 第48页 |
| 6.3.3 加强日常监督 | 第48-50页 |
| 7 结论 | 第50-52页 |
| 参考文献 | 第52-55页 |
| 致谢 | 第55页 |
