| 摘要 | 第1-5页 |
| ABSTRACT | 第5-10页 |
| 第一章 税收筹划纳税风险概述 | 第10-16页 |
| 一、税收筹划的定义及其特点 | 第10-12页 |
| (一) 国外税收筹划定义 | 第10页 |
| (二) 国内税收筹划定义 | 第10-12页 |
| (三) 税收筹划的特点 | 第12页 |
| 二、风险性税收筹划及其风险因素 | 第12-16页 |
| (一) 税收筹划应包含风险性筹划 | 第13-14页 |
| (二) 税收筹划的纳税风险因素 | 第14-16页 |
| 第二章 几种常见外企税收筹划方式财务及政策风险分析 | 第16-39页 |
| 一、转让定价 | 第16-26页 |
| (一) 转让定价的实现途径 | 第16-19页 |
| (二) 转让定价财务特点及风险 | 第19-21页 |
| (三) 转让定价的征管手段和企业风险 | 第21-26页 |
| 二、滥用税收管辖权的转让定价手段——香港再开票公司 | 第26-28页 |
| (一) “香港再开票公司”的原理 | 第26-27页 |
| (二) “香港再开票公司”的财务特点及政策风险 | 第27页 |
| (三) “香港再开票公司”尚可继续利用的因素 | 第27-28页 |
| 三、资本弱化及其变形 | 第28-29页 |
| (一) 传统资本弱化理论及其风险 | 第28页 |
| (二) 资本弱化在房地产企业的变形及其风险 | 第28-29页 |
| 四、滥用税法漏洞的筹划 | 第29-34页 |
| (一) 滥用税收优惠 | 第29-33页 |
| (二) 费用列支的筹划 | 第33-34页 |
| 五、选择经营方式的税收筹划 | 第34-39页 |
| (一) 滥用进出口经营方式——出口复进口 | 第34-37页 |
| (二) 销售公司税收筹划 | 第37-39页 |
| 第三章 税收征管趋势及其带给企业的风险 | 第39-43页 |
| 一、不完善的税收环境加剧了征管风险 | 第39页 |
| 二、主要征管手段及其影响 | 第39-43页 |
| (一) 税源精细化管理 | 第39-40页 |
| (二) 税务稽查 | 第40-41页 |
| (三) 纳税评估 | 第41-42页 |
| (四) 反避税调查 | 第42页 |
| (五) 加强征管对税收筹划的影响 | 第42-43页 |
| 第四章 XL案例 | 第43-47页 |
| 一、企业基本情况及主要筹划手段 | 第43-44页 |
| (一) 成立销售公司规避消费税 | 第43页 |
| (二) “销售+售后服务费”规避增值税和消费税 | 第43-44页 |
| (三) 其他税收管理不善行为 | 第44页 |
| 二、税务机关的调查思路 | 第44-45页 |
| (一) 选案依据 | 第44页 |
| (二) 调查步聚及思路 | 第44-45页 |
| 三、征纳双方的不同意见及税务处罚意见 | 第45-46页 |
| (一) “销售+售后服务费” | 第45页 |
| (二) 拆分销售 | 第45-46页 |
| 四、案例启示 | 第46-47页 |
| 第五章 税收筹划纳税风险归纳及控制建议 | 第47-53页 |
| 一、税收筹划政策及征管风险总结 | 第47页 |
| 二、对企业避免税收筹划纳税风险的建议 | 第47-53页 |
| (一) 树立合理的筹划目标，注重筹划的合法性 | 第47-48页 |
| (二) 客观评估筹划方案 | 第48-49页 |
| (三) 提倡适度筹划 | 第49页 |
| (四) 注意筹划方案的科学性 | 第49-50页 |
| (五) 注意整体筹划 | 第50-53页 |
| 附录一 获利年度筹划稽查案例 | 第53-54页 |
| 附录二 纳税评估案例片段 | 第54-56页 |
| 参考文献 | 第56-57页 |
| 致谢 | 第57页 |