衍生金融工具内部控制问题探讨
| 摘要 | 第1-10页 |
| Abstract | 第10-12页 |
| 0 引言 | 第12-19页 |
| ·研究背景和意义 | 第12-14页 |
| ·研究背景 | 第12-13页 |
| ·研究意义 | 第13-14页 |
| ·文献综述 | 第14-16页 |
| ·国外研究现状 | 第14-15页 |
| ·国内研究现状 | 第15-16页 |
| ·研究现状评述 | 第16页 |
| ·研究思路与方法 | 第16-17页 |
| ·研究思路 | 第16-17页 |
| ·研究方法 | 第17页 |
| ·论文基本框架 | 第17-19页 |
| 1 衍生金融工具内部控制的基本理论概述 | 第19-29页 |
| ·衍生金融工具的概念及其分类 | 第19-22页 |
| ·衍生金融工具的概念 | 第19-20页 |
| ·衍生金融工具的分类 | 第20-22页 |
| ·衍生金融工具的风险及其特点 | 第22-26页 |
| ·衍生金融工具的风险 | 第22-25页 |
| ·衍生金融工具的特点 | 第25-26页 |
| ·衍生金融工具内部控制的特点 | 第26-29页 |
| ·衍生金融工具内控的复杂性 | 第26页 |
| ·衍生金融工具内控的及时性 | 第26-27页 |
| ·衍生金融工具的特性使传统内控方法失效 | 第27-29页 |
| 2 衍生金融工具内部控制存在的问题及原因分析 | 第29-38页 |
| ·衍生金融工具内部控制存在的问题 | 第29-32页 |
| ·衍生金融工具内控制度的执行力不足 | 第29-30页 |
| ·管理层投机心理较为严重,缺乏诚信 | 第30-31页 |
| ·监管机制不严,少数关键人控制现象严重 | 第31页 |
| ·管理层和操作人员专业胜任能力不足 | 第31-32页 |
| ·衍生金融工具内部控制存在问题的原因分析 | 第32-38页 |
| ·缺乏良好的内部控制环境 | 第32-33页 |
| ·风险识别、评估与应对机制不足 | 第33页 |
| ·对衍生金融工具基本控制制度的缺失 | 第33-34页 |
| ·缺乏专门的内部控制政策和程序 | 第34-35页 |
| ·信息传递和沟通渠道不够顺畅 | 第35-36页 |
| ·没有充分发挥内部审计的监督作用 | 第36-38页 |
| 3 摩根大通衍生金融工具内部控制经验借鉴 | 第38-43页 |
| ·摩根大通内部控制的成功经验 | 第38-40页 |
| ·管理层高度重视企业风险控制 | 第38-39页 |
| ·奉行相对保守的业务政策 | 第39页 |
| ·拥有一支优秀的管理团队 | 第39-40页 |
| ·摩根大通衍生金融工具内控经验启示 | 第40-43页 |
| ·营造良好的内部控制环境 | 第40-41页 |
| ·健全企业风险管理机制 | 第41页 |
| ·完善内外部沟通与交流机制 | 第41-43页 |
| 4 完善我国衍生金融工具内部控制的建议 | 第43-55页 |
| ·创造一个良好的内部控制环境 | 第43-46页 |
| ·健全风险管理组织架构 | 第43-44页 |
| ·实施严格的职责划分 | 第44-45页 |
| ·提高衍生金融工具内部控制的执行力 | 第45页 |
| ·建立与衍生金融工具业务相适应的人力资源政策 | 第45-46页 |
| ·完善对衍生金融工具业务风险的识别、评估及应对 | 第46-50页 |
| ·建立有效的风险识别系统 | 第46-47页 |
| ·采用适当模型进行风险评估 | 第47-48页 |
| ·建立及时地风险应对措施 | 第48-50页 |
| ·提高衍生金融工具内部控制活动的有效性 | 第50-51页 |
| ·建立并严格执行刚性的交易与风险限额 | 第50-51页 |
| ·对衍生金融工具交易的全过程进行实时监控 | 第51页 |
| ·加强对衍生金融工具信息的内外部沟通 | 第51-52页 |
| ·完善内外部报告机制 | 第51-52页 |
| ·加强与外部的信息沟通 | 第52页 |
| ·强化对衍生金融工具内部控制的监督 | 第52-55页 |
| ·发挥内部审计部门的监督作用 | 第52-53页 |
| ·保持对衍生金融工具内控监督的独立性 | 第53-55页 |
| 参考文献 | 第55-58页 |
| 后记 | 第58页 |
