| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第13-17页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-16页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第14页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第14-16页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第16页 |
| 1.3 研究内容和研究方法 | 第16页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16页 |
| 1.4 创新与不足 | 第16-17页 |
| 2 航空公司收入结算内部控制的相关概念 | 第17-21页 |
| 2.1 收入结算内部控制的概念 | 第17页 |
| 2.2 航空公司收入结算内部控制的特点 | 第17-18页 |
| 2.2.1 内部控制方式依赖IT控制程度高 | 第17页 |
| 2.2.2 内部控制的关联单位多 | 第17-18页 |
| 2.2.3 内部控制活动受支付业态影响大 | 第18页 |
| 2.3 航空公司收入结算内部控制的内容 | 第18-19页 |
| 2.3.1 收入结算内部控制的内容 | 第18-19页 |
| 2.3.2 配套账务处理 | 第19页 |
| 2.4 航空公司收入结算内部控制的方法 | 第19-20页 |
| 2.5 收入结算内部控制的总体目标和业务目标的关联度 | 第20-21页 |
| 3 A航空公司收入结算内部控制案例分析 | 第21-35页 |
| 3.1 A航空公司内部控制简介 | 第21-22页 |
| 3.1.1 公司概况 | 第21页 |
| 3.1.2 A航空公司内部控制现状 | 第21页 |
| 3.1.3 A航空公司内控管理架构 | 第21-22页 |
| 3.2 A航空公司收入结算内部控制现状 | 第22-31页 |
| 3.2.1 内部控制目标和原则 | 第22-23页 |
| 3.2.2 收入结算内部控制职能部门的划分及具体职责 | 第23-24页 |
| 3.2.3 制度规章 | 第24页 |
| 3.2.4 收入结算内部控制过程 | 第24-31页 |
| 3.3 A航空公司收入结算内部控制存在的问题 | 第31-34页 |
| 3.3.1 内部控制活动不完善 | 第31-32页 |
| 3.3.2 风险评估缺乏有效机制和技术支撑 | 第32-33页 |
| 3.3.3 内部控制信息沟通不畅 | 第33页 |
| 3.3.4 内部控制缺乏部门间衔接 | 第33页 |
| 3.3.5 内部控制监督不到位 | 第33-34页 |
| 3.4 存在问题的原因分析 | 第34-35页 |
| 3.4.1 评价和考核机制不到位 | 第34页 |
| 3.4.2 内部控制信息流不明确 | 第34页 |
| 3.4.3 内部控制管理文化缺失 | 第34页 |
| 3.4.4 监督控制方法不适应结算业务特点 | 第34-35页 |
| 4 A航空公司收入结算内部控制优化措施 | 第35-39页 |
| 4.1 完善内部控制活动 | 第35-36页 |
| 4.1.1 修订航空合作结算的相关流程 | 第35页 |
| 4.1.2 增加国外代理人内部控制管理流程 | 第35页 |
| 4.1.3 建立收入结算内部控制与销售联动的动态机制 | 第35-36页 |
| 4.2 重建公司内控风险评估机制 | 第36-37页 |
| 4.3 构建有效的信息沟通环境 | 第37页 |
| 4.4 营造良好的内部控制环境 | 第37-38页 |
| 4.5 改进审计监督体系 | 第38-39页 |
| 5 总结 | 第39-41页 |
| 参考文献 | 第41-43页 |
| 致谢 | 第43页 |
