SXY公司财务造假问题研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 绪论 | 第10-15页 |
| 0.1 研究背景及意义 | 第10-12页 |
| 0.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 0.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 0.2 文献综述 | 第12-13页 |
| 0.2.1 财务造假手段相关研究 | 第12页 |
| 0.2.2 财务造假防范对策相关研究 | 第12-13页 |
| 0.2.3 文献评述 | 第13页 |
| 0.3 研究内容与研究方法 | 第13-15页 |
| 0.3.1 研究内容 | 第13-14页 |
| 0.3.2 研究方法 | 第14-15页 |
| 1 相关概念及理论基础 | 第15-18页 |
| 1.1 财务造假概念 | 第15页 |
| 1.2 相关理论基础 | 第15-18页 |
| 1.2.1 舞弊三角理论 | 第15-16页 |
| 1.2.2 GONE理论 | 第16页 |
| 1.2.3 舞弊风险因子理论 | 第16-18页 |
| 2 SXY公司简介及财务造假事件回顾 | 第18-27页 |
| 2.1 SXY公司简介 | 第18-20页 |
| 2.2 SXY公司财务造假事件回顾 | 第20-21页 |
| 2.3 SXY公司财务造假手段 | 第21-25页 |
| 2.3.1 费用资本化 | 第21-23页 |
| 2.3.2 关联方交易 | 第23-25页 |
| 2.4 SXY公司财务造假处罚 | 第25-27页 |
| 3 SXY公司财务造假的成因分析 | 第27-35页 |
| 3.1 内部动因 | 第27-31页 |
| 3.1.1 公司治理结构存在缺陷 | 第27-28页 |
| 3.1.2 偿债能力与盈利能力较差 | 第28-30页 |
| 3.1.3 所处行业存货与税收政策特殊性 | 第30-31页 |
| 3.2 外部成因 | 第31-35页 |
| 3.2.1 注册会计师未执行审计程序 | 第31-32页 |
| 3.2.2 主办券商失职 | 第32-33页 |
| 3.2.3 财务造假成本较低 | 第33页 |
| 3.2.4 新三板挂牌制度不完善 | 第33-35页 |
| 4 对策及建议 | 第35-45页 |
| 4.1 完善公司治理结构 | 第35-39页 |
| 4.1.1 设立独董制并加强监事会作用 | 第35-36页 |
| 4.1.2 健全公司内部控制制度 | 第36-37页 |
| 4.1.3 加强公司关联方信息披露管理 | 第37-38页 |
| 4.1.4 提升高管人员专业素养和道德水平 | 第38-39页 |
| 4.2 健全相关制度和法律法规 | 第39-41页 |
| 4.2.1 完善新三板挂牌审查机制 | 第39-40页 |
| 4.2.2 提高监管和处罚力度 | 第40-41页 |
| 4.3 提高第三方机构执业质量 | 第41-45页 |
| 4.3.1 改进农林类企业审计方法 | 第41-43页 |
| 4.3.2 提升注册会计师业务能力 | 第43-45页 |
| 结束语 | 第45-46页 |
| 参考文献 | 第46-49页 |
| 致谢 | 第49-50页 |
