| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-12页 |
| 1 引言 | 第13-19页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-17页 |
| 1.2.1 关于注册会计师审计质量的相关研究 | 第14-15页 |
| 1.2.2 关于注册会计师审计失败原因的相关研究 | 第15-16页 |
| 1.2.3 关于注册会计师审计失败对策的相关研究 | 第16-17页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第17页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第17-18页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第17-18页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第18页 |
| 1.4 本文的基本框架 | 第18-19页 |
| 2 注册会计师审计失败的理论概述 | 第19-25页 |
| 2.1 注册会计师审计失败的内涵及其特点 | 第19-20页 |
| 2.1.1 注册会计师审计失败的内涵 | 第19-20页 |
| 2.1.2 注册会计师审计失败的特点 | 第20页 |
| 2.2 注册会计师审计失败的影响 | 第20-21页 |
| 2.2.1 对注册会计师和会计师事务所带来的影响 | 第20-21页 |
| 2.2.2 对投资者带来的影响 | 第21页 |
| 2.2.3 对资本市场及社会带来的影响 | 第21页 |
| 2.3 注册会计师审计失败存在的理论解释 | 第21-25页 |
| 2.3.1 委托代理理论 | 第21-22页 |
| 2.3.2 审计冲突理论 | 第22页 |
| 2.3.3 信息不对称理论 | 第22-23页 |
| 2.3.4 理性经济人假说 | 第23-25页 |
| 3 审计失败案例介绍——以金亚科技为例 | 第25-32页 |
| 3.1 案例背景资料 | 第25-27页 |
| 3.1.1 审计客体：金亚科技股份有限公司 | 第25页 |
| 3.1.2 审计主体：立信会计师事务所 | 第25-26页 |
| 3.1.3 注册会计师审计失败的后果 | 第26-27页 |
| 3.2 金亚科技财务报告审计所存在的问题 | 第27-32页 |
| 3.2.1 未能识别大额虚构预付工程款的重大错报风险 | 第28-29页 |
| 3.2.2 未能识别虚增采购成本的重大错报风险 | 第29-30页 |
| 3.2.3 未能识别虚增营业收入、虚增利润的重大错报风险 | 第30页 |
| 3.2.4 未能识别企业实际控制人与资产重组并购企业的关联舞弊 | 第30-31页 |
| 3.2.5 未能实施有效的货币资金审计程序 | 第31-32页 |
| 4 金亚科技审计失败原因分析 | 第32-41页 |
| 4.1 金亚科技内部管理原因 | 第32-34页 |
| 4.1.1 金亚科技公司治理结构不完善 | 第32页 |
| 4.1.2 金亚科技存在财务粉饰的动机 | 第32-33页 |
| 4.1.3 金亚科技信息披露制度执行不力 | 第33-34页 |
| 4.1.4 金亚科技内部控制存在缺陷 | 第34页 |
| 4.2 注册会计师事务所原因 | 第34-37页 |
| 4.2.1 注册会计师缺乏应有的职业怀疑态度 | 第34-35页 |
| 4.2.2 注册会计师未能保持应有的独立性 | 第35-36页 |
| 4.2.3 注册会计师事务所业务质量控制不到位 | 第36页 |
| 4.2.4 注册会计师专业胜任能力不足 | 第36-37页 |
| 4.3 外部环境原因 | 第37-41页 |
| 4.3.1 审计市场竞争激烈 | 第37-38页 |
| 4.3.2 违法成本低 | 第38-39页 |
| 4.3.3 投行等中介机构失职 | 第39页 |
| 4.3.4 行业监管存在缺陷 | 第39-41页 |
| 5 金亚科技案例对防范审计失败的启示与结论 | 第41-47页 |
| 5.1 健全企业内部控制制度是防范审计失败的基本前提 | 第41-42页 |
| 5.1.1 强化企业内部审计职能,健全企业治理结构 | 第41页 |
| 5.1.2 完善企业信息披露制度,维护投资者利益 | 第41-42页 |
| 5.2 加强注册会计师审计质量控制是防范审计失败的主要手段 | 第42-44页 |
| 5.2.1 贯彻注册会计师审计基本原则,保持职业谨慎 | 第42-43页 |
| 5.2.2 提升注册会计师职业胜任能力,加强风险应对 | 第43-44页 |
| 5.2.3 加强事务所内部质量控制力度,遵循审计准则 | 第44页 |
| 5.3 规范审计外部环境是防范审计失败的重要措施 | 第44-47页 |
| 5.3.1 完善相关法律法规,增加民事赔偿 | 第44-45页 |
| 5.3.2 健全行业管控制度,加强外部制约 | 第45-46页 |
| 5.3.3 引进公众质问机制,加强社会监督 | 第46-47页 |
| 6 研究结论与未来展望 | 第47-48页 |
| 6.1 研究结论 | 第47页 |
| 6.2 不足之处与未来展望 | 第47-48页 |
| 参考文献 | 第48-51页 |
| 致谢 | 第51-52页 |
