| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5页 |
| 绪论 | 第10-13页 |
| 0.1 研究背景 | 第10页 |
| 0.2 研究目的及意义 | 第10-11页 |
| 0.3 研究方法 | 第11-12页 |
| 0.3.1 文献研究法 | 第11页 |
| 0.3.2 规范分析法 | 第11页 |
| 0.3.3 案例分析法 | 第11-12页 |
| 0.4 论文基本框架 | 第12-13页 |
| 1 案例描述 | 第13-22页 |
| 1.1 LAD会计师事务所简介 | 第13-14页 |
| 1.2 LAD会计师事务所独立审计质量控制程序介绍 | 第14-18页 |
| 1.2.1 各级工作审计业务质量的责任负责人 | 第14页 |
| 1.2.2 客户关系维护与业务承接流程 | 第14页 |
| 1.2.3 人力资源方面 | 第14-15页 |
| 1.2.4 现场业务执行过程 | 第15-16页 |
| 1.2.5 业务工作底稿 | 第16-17页 |
| 1.2.6 LAD会计师事务所完整审计工作流程图 | 第17-18页 |
| 1.3 LAD会计师事务所被处罚事件案例描述 | 第18-22页 |
| 1.3.1 资产夸大的天丰节能 | 第18页 |
| 1.3.2 收入跨期的华锐风电 | 第18-20页 |
| 1.3.3 重大不确定性的赛迪传媒 | 第20-21页 |
| 1.3.4 最终处罚决定书下发 | 第21-22页 |
| 2 相关案例分析 | 第22-32页 |
| 2.1 案例分析相关理论依据 | 第22-25页 |
| 2.1.1 审计失败的概念 | 第22-23页 |
| 2.1.2 审计失败和经营失败以及和审计质量之间的关系 | 第23-24页 |
| 2.1.3 审计质量控制的概念 | 第24页 |
| 2.1.4 审计质量控制的特点 | 第24-25页 |
| 2.2 会计师事务所审计质量控制相关理论 | 第25-27页 |
| 2.2.1 事务所审计质量规范控制要求的具体内容 | 第25页 |
| 2.2.2 P-D-C-A循环理论 | 第25-26页 |
| 2.2.3 过程质量控制的概念以及基本内容 | 第26-27页 |
| 2.3 独立审计失败原因分析 | 第27-32页 |
| 2.3.1 业务承接方面 | 第27-28页 |
| 2.3.1.1 对被审计单位的审前调查不足 | 第27页 |
| 2.3.1.2 审计资源准备不足 | 第27页 |
| 2.3.1.3 审计收费过低 | 第27-28页 |
| 2.3.2 业务执行方面 | 第28-29页 |
| 2.3.2.1 审计程序执行不足 | 第28页 |
| 2.3.2.2 审计底稿编制记录、不充分 | 第28页 |
| 2.3.2.3 质量控制复核程序不到位 | 第28-29页 |
| 2.3.3 人力资源方面 | 第29-30页 |
| 2.3.3.1 人员招聘方面 | 第29页 |
| 2.3.3.2 人员培训方面 | 第29-30页 |
| 2.3.3.3 薪酬制度 | 第30页 |
| 2.3.4 事务所组织结构形式以及管理方面 | 第30页 |
| 2.3.5 外部监督，市场方面 | 第30-32页 |
| 2.3.5.1 外部监管不足 | 第30-31页 |
| 2.3.5.2 竞争压力大 | 第31-32页 |
| 3 对策和建议 | 第32-41页 |
| 3.1 事务所审计主体方面 | 第32-38页 |
| 3.1.1 审计执行方面 | 第32-36页 |
| 3.1.1.1 业务承接控制优化建议 | 第32-33页 |
| 3.1.1.2 审计过程控制优化建议 | 第33-36页 |
| 3.1.2 人力资源方面 | 第36-38页 |
| 3.1.2.1 人员招聘优化建议 | 第36-37页 |
| 3.1.2.2 人员培训优化建议 | 第37-38页 |
| 3.2 审计客体被审计单位方面 | 第38-39页 |
| 3.2.1 管理层有效激励制度的建立健全 | 第38-39页 |
| 3.2.2 公司治理结构的优化升级 | 第39页 |
| 3.3 社会环境外部监督方面 | 第39-41页 |
| 3.3.1 规范审计市场竞争秩序 | 第39-40页 |
| 3.3.2 完善相关法律法规 | 第40页 |
| 3.3.3 加强审计行业监管 | 第40-41页 |
| 4 结论与启示 | 第41-42页 |
| 参考文献 | 第42-44页 |
| 致谢 | 第44页 |