HBL股份有限公司销售与收款循环内部控制改进研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 第1章 绪论 | 第10-18页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 国内外研究现状及评述 | 第11-16页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第11-12页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第12-15页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第15-16页 |
| 1.3 研究内容与研究方法 | 第16-17页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第16-17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17页 |
| 1.4 论文创新点 | 第17-18页 |
| 第2章 内部控制的相关理论 | 第18-22页 |
| 2.1 内部控制基础理论 | 第18-20页 |
| 2.1.1 控制理论 | 第18页 |
| 2.1.2 系统理论 | 第18-19页 |
| 2.1.3 风险管理理论 | 第19-20页 |
| 2.2 销售与收款内部控制的相关概念 | 第20-22页 |
| 2.2.1 销售与收款的内部控制定义 | 第20页 |
| 2.2.2 销售与收款的业务流程 | 第20页 |
| 2.2.3 销售与收款内部控制制度设计原则 | 第20-22页 |
| 第3章 HBL公司销售与收款内部控制的现状 | 第22-39页 |
| 3.1 公司基本情况 | 第22-28页 |
| 3.1.1 公司简介 | 第22-25页 |
| 3.1.2 公司组织结构 | 第25-26页 |
| 3.1.3 公司岗位设置 | 第26-28页 |
| 3.2 公司销售与收款业务环境特殊性 | 第28-31页 |
| 3.2.1 发展前景广阔但行业进入壁垒高 | 第28-29页 |
| 3.2.2 公司市场份额大但货款回笼缓慢 | 第29-31页 |
| 3.3 公司现行销售与收款内部控制运行现状 | 第31-39页 |
| 3.3.1 销售与收款内部控制的内部环境现状 | 第31-32页 |
| 3.3.2 销售与收款内部控制的风险评估现状 | 第32-33页 |
| 3.3.3 销售与收款内部控制的控制活动现状 | 第33-37页 |
| 3.3.4 销售与收款内部控制的信息与沟通现状 | 第37-38页 |
| 3.3.5 销售与收款内部控制监督的现状 | 第38-39页 |
| 第4章 HBL公司销售与收款内部控制存在问题 | 第39-47页 |
| 4.1 销售与收款内部环境方面存在的问题 | 第39-43页 |
| 4.1.1 管理层重业绩轻风险 | 第39-41页 |
| 4.1.2 人力资源落后 | 第41-42页 |
| 4.1.3 合同缺乏约束机制 | 第42-43页 |
| 4.2 销售与收款风险评估方面存在的问题 | 第43页 |
| 4.2.1 风险评估机制不健全 | 第43页 |
| 4.2.2 风险评估意识不强 | 第43页 |
| 4.3 销售与收款控制活动方面存在的问题 | 第43-45页 |
| 4.3.1 销售计划不合理 | 第43-44页 |
| 4.3.2 客户信用评价标准不详细 | 第44页 |
| 4.3.3 授权审批制度不完善 | 第44-45页 |
| 4.3.4 逾期应收账款催收管理效率不高 | 第45页 |
| 4.4 销售与收款信息与沟通方面存在的问题 | 第45-46页 |
| 4.4.1 部门间沟通不畅 | 第45-46页 |
| 4.4.2 未建立明确信息反馈机制 | 第46页 |
| 4.5 销售与收款监督方面存在的问题 | 第46-47页 |
| 4.5.1 缺乏独立的内部审计机构 | 第46页 |
| 4.5.2 外部监督力度不够 | 第46-47页 |
| 第5章 HBL公司销售与收款内部控制的改进措施 | 第47-62页 |
| 5.1 构建良好的内部控制环境 | 第47-51页 |
| 5.1.1 提高管理层防范风险意识 | 第47页 |
| 5.1.2 完善绩效考核制度 | 第47-49页 |
| 5.1.3 完善人力资源管理 | 第49-50页 |
| 5.1.4 完善合同约束机制 | 第50-51页 |
| 5.2 风险评估问题的改进措施 | 第51-52页 |
| 5.2.1 对销售与收款内部控制进行目标设定 | 第51-52页 |
| 5.2.2 对销售与收款内部控制业务进行风险识别 | 第52页 |
| 5.2.3 对销售与收款内部控制风险采取应对措施 | 第52页 |
| 5.3 控制活动的改进措施 | 第52-58页 |
| 5.3.1 加强销售计划制定流程控制 | 第52-54页 |
| 5.3.2 细化客户授信评估标准 | 第54-56页 |
| 5.3.3 确定主要责任人审批权限 | 第56-57页 |
| 5.3.4 逾期应收账款催收分级管理 | 第57-58页 |
| 5.4 信息与沟通方面的改进措施 | 第58-60页 |
| 5.4.1 加强信息系统建设 | 第58-59页 |
| 5.4.2 建立良好的信息反馈机制 | 第59-60页 |
| 5.5 内部监督方面的改进措施 | 第60-62页 |
| 5.5.1 发挥外部监督作用 | 第60页 |
| 5.5.2 成立内部审计部门并开展工作 | 第60-62页 |
| 第6章 结论 | 第62-64页 |
| 6.1 研究结论 | 第62-63页 |
| 6.2 论文不足及展望 | 第63-64页 |
| 参考文献 | 第64-66页 |
| 致谢 | 第66页 |
