我国内控审计规范问题研究--基于美国改进内控审计准则的视角
| 摘要 | 第1-4页 |
| ABSTRACT | 第4-9页 |
| 1 引言 | 第9-13页 |
| ·我国内控审计规范的研究背景 | 第9-10页 |
| ·相关研究文献综述 | 第10-12页 |
| ·国外研究文献综述 | 第10-11页 |
| ·国内研究文献综述 | 第11-12页 |
| ·问题的提出 | 第12-13页 |
| 2 我国内控审计规范的发展与现状 | 第13-18页 |
| ·我国内控审计规范体系的构成与特点 | 第13-16页 |
| ·我国《内控审计指引》的特点与问题 | 第16-18页 |
| 3 美国修订内控审计准则的的要点及原因 | 第18-32页 |
| ·《第2号审计准则》各部分修订要点及原因 | 第18-23页 |
| ·基础前提部分的修订要点及原因 | 第18-20页 |
| ·执行审计工作部分的修订要点及原因 | 第20-22页 |
| ·审计终结部分的修订要点及原因 | 第22-23页 |
| ·内部控制审计报告部分的修订要点及原因 | 第23页 |
| ·美国《第5号审计准则》的改进研究 | 第23-32页 |
| ·《第5号审计准则》的特点与影响 | 第24-27页 |
| ·强调了对重要的内部控制事项的审计 | 第27-28页 |
| ·删除了不必要的程序 | 第28-30页 |
| ·允许调整对小公司的审计安排 | 第30页 |
| ·增强了准则的可读性和可操作性 | 第30-32页 |
| 4 我国内控审计规范的合理性与尚待完善之处 | 第32-45页 |
| ·对我国内控审计规范体系的分析 | 第32-34页 |
| ·对计划审计工作规定的分析 | 第34-36页 |
| ·以风险评估为执行审计工作的基础 | 第34页 |
| ·利用相关他人的工作的范围比较广泛 | 第34-36页 |
| ·规范可能的完善之处 | 第36页 |
| ·对实施审计工作规定的分析 | 第36-38页 |
| ·运用自上而下的方法 | 第36-37页 |
| ·可以利用以前年度工作成果 | 第37页 |
| ·关注信息系统对内部控制及风险评估的影响 | 第37-38页 |
| ·规范可能的完善之处 | 第38页 |
| ·对评价控制缺陷规定的分析 | 第38-40页 |
| ·考虑补偿控制 | 第38-39页 |
| ·重大缺陷的迹象更加合理 | 第39页 |
| ·规范可能的完善之处 | 第39-40页 |
| ·对完成审计工作规定的分析 | 第40-42页 |
| ·获取书面声明考虑了董事会 | 第40-41页 |
| ·全面的审计沟通对象 | 第41页 |
| ·规范可能的完善之处 | 第41-42页 |
| ·对出具审计报告规定的分析 | 第42-43页 |
| ·增加对非财务报告内部控制的描述 | 第42页 |
| ·内控审计报告单独出具 | 第42-43页 |
| ·规范可能的完善之处 | 第43页 |
| ·对记录审计工作规定的分析 | 第43-45页 |
| 5 完善我国内控审计规范的建议 | 第45-55页 |
| ·对内控审计规范体系重新进行架构 | 第45-47页 |
| ·完善对计划审计工作时的考虑 | 第47-49页 |
| ·增加对小规模企业审计调整的内容 | 第47页 |
| ·增加对重要性水平的考虑 | 第47-48页 |
| ·增加对舞弊风险的特别关注 | 第48页 |
| ·增加对多场所的范围确定的考虑 | 第48-49页 |
| ·明确实施审计工作时的规定 | 第49-50页 |
| ·明确企业层面的控制 | 第49-50页 |
| ·明确审计调整的内容 | 第50页 |
| ·明确对以前年度控制测试的考虑 | 第50页 |
| ·增强控制缺陷评价的可操作性 | 第50-52页 |
| ·细化评价缺陷严重程度的内容 | 第51页 |
| ·减少控制缺陷按影响程度的分类 | 第51-52页 |
| ·明确审计沟通的内容 | 第52-53页 |
| ·衔接和沟通相关的两个规范 | 第52页 |
| ·就董事会和管理层的沟通事项分别列示 | 第52-53页 |
| ·修订审计报告的意见类型 | 第53-54页 |
| ·补充对整合审计工作底稿的规定 | 第54-55页 |
| 参考文献 | 第55-59页 |
| 后记 | 第59-60页 |
