国际税收协定滥用及其防范措施--BEPS行动计划6对我国的启示
| 内容摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5页 |
| 引言 | 第10-13页 |
| 第一章 滥用国际税收协定概述 | 第13-20页 |
| 第一节 滥用国际税收协定的概念 | 第13-14页 |
| 一、国际税收协定及其意义 | 第13页 |
| 二、滥用国际税收协定的概念 | 第13-14页 |
| 第二节 滥用国际税收协定的类型 | 第14-18页 |
| 一、择协避税的两种主要方式 | 第14-15页 |
| 二、其他滥用税收协定的方式 | 第15-18页 |
| 第三节 诱发滥用国际税收协定的因素 | 第18-19页 |
| 第四节 滥用国际税收协定的危害 | 第19-20页 |
| 第二章 防范滥用国际税收协定的传统措施 | 第20-24页 |
| 第一节 国内层面的防范措施 | 第20-21页 |
| 一、专门防范税收协定滥用的特别反滥用条款 | 第20页 |
| 二、一般反滥用规则 | 第20-21页 |
| 第二节 国际税收协定层面的防范措施 | 第21-23页 |
| 一、“受益所有人”制度 | 第21页 |
| 二、其他利益限制的具体措施 | 第21-23页 |
| 第三节 其他层面的防范措施 | 第23-24页 |
| 一、回避法 | 第23页 |
| 二、协调法 | 第23-24页 |
| 第三章 OECD对防范国际税收协定滥用的最新探索 | 第24-34页 |
| 第一节 LOB条款的基本内容及其评价 | 第25-29页 |
| 一、LOB条款的主要内容 | 第25-26页 |
| 二、LOB条款的应用机制及评价 | 第26-29页 |
| 第二节 PPT规则的基本内容及其评价 | 第29-30页 |
| 第三节 其他特定的反滥用规则及其适用 | 第30-34页 |
| 一、应对合同拆分形式滥用协定的措施 | 第30-31页 |
| 二、应对劳务外包案例中滥用协定的措施 | 第31-32页 |
| 三、应对试图避免被定性为股息的交易的措施 | 第32页 |
| 四、应对股息转移交易中滥用协定的措施 | 第32页 |
| 五、应对规避第十三条第四款应用的交易的措施 | 第32页 |
| 六、应对利用双重居民身份滥用税收协定的措施 | 第32-33页 |
| 七、针对位于第三国的常设机构的反滥用规则 | 第33-34页 |
| 第四章 我国防范国际税收协定滥用的措施及其完善 | 第34-43页 |
| 第一节 我国的税收协定网络概况 | 第34页 |
| 第二节 我国防范国际税收协定滥用的实践 | 第34-39页 |
| 一、国内法层面的实践 | 第34-35页 |
| 二、税收协定层面的实践 | 第35-38页 |
| 三、税收征管层面的实践 | 第38-39页 |
| 第三节 完善我国国际税收滥用防范机制的建议 | 第39-43页 |
| 一、国内法制定层面的建议 | 第39-40页 |
| 二、税收协定层面的建议 | 第40-43页 |
| 结论 | 第43-44页 |
| 参考文献 | 第44-48页 |
| 致谢 | 第48页 |
