| 摘要 | 第4-6页 |
| ABSTRACT | 第6-8页 |
| 第1章 引言 | 第11-15页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-13页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第12-13页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第13页 |
| 1.3 研究思路、内容与框架 | 第13-15页 |
| 第2章 A市地税局内部控制具体活动 | 第15-18页 |
| 2.1 预算管理相关内容 | 第15页 |
| 2.2 收支管理相关内容 | 第15-16页 |
| 2.3 资产管理相关内容 | 第16页 |
| 2.3.1 实物资产管理方面 | 第16页 |
| 2.3.2 货币资金的管理 | 第16页 |
| 2.4 采购管理相关内容 | 第16-17页 |
| 2.5 合同管理相关内容 | 第17页 |
| 2.6 基建项目相关内容 | 第17-18页 |
| 第3章 A市地税局内部控制审批流程 | 第18-27页 |
| 3.1 预算编制审批流程 | 第18-19页 |
| 3.1.1 省拨预算编制审批流程 | 第18-19页 |
| 3.1.2 系统预算编制流程 | 第19页 |
| 3.2 支出审批流程 | 第19-20页 |
| 3.3 资产处理审批流程 | 第20-24页 |
| 3.3.1 系统资产处置流程 | 第20-21页 |
| 3.3.2 系统资产购（处）置需上报上级部门审批流程 | 第21-22页 |
| 3.3.3 资产购置流程 | 第22-24页 |
| 3.4 市本级经济合同事项签订流程 | 第24页 |
| 3.5 基建项目审批流程 | 第24-27页 |
| 3.5.1 基建项目审核 | 第24-26页 |
| 3.5.2 基建支出审批流程 | 第26-27页 |
| 第4章 A市地税局内部控制存在的问题 | 第27-33页 |
| 4.1 预算管理方面 | 第27-28页 |
| 4.1.1 预算编制不科学 | 第27页 |
| 4.1.2 财务科人员结构不合理 | 第27页 |
| 4.1.3 预算执行缺乏力度 | 第27页 |
| 4.1.4 决算和考评制度不健全 | 第27-28页 |
| 4.2 收支管理方面 | 第28-29页 |
| 4.2.1 人员经费挤占公用经费 | 第28页 |
| 4.2.2 会议费报销凭证不完整 | 第28页 |
| 4.2.3 重大经济事项审批流程不完善 | 第28-29页 |
| 4.2.4 专项资金存在不专款专用的现象 | 第29页 |
| 4.3 资产管理方面 | 第29-30页 |
| 4.3.1 购置设备未按规定办理固定资产入账手续 | 第29页 |
| 4.3.2 车辆购置税未计入资产价值 | 第29页 |
| 4.3.3 资产购置可行性分析不准确、资产现状掌握不清 | 第29页 |
| 4.3.4 资产处置不规范 | 第29页 |
| 4.3.5 货币资金管理混乱，存在较大风险 | 第29-30页 |
| 4.4 采购管理 | 第30页 |
| 4.4.1 政府采购预算执行率偏低 | 第30页 |
| 4.4.2 部分技术及办公设备未实施集中采购 | 第30页 |
| 4.5 合同管理方面 | 第30-31页 |
| 4.6 基建管理方面 | 第31页 |
| 4.6.1 未经批复提前实施基建项目，导致决算数据不完整 | 第31页 |
| 4.6.2 工程结算超原合同金额 | 第31页 |
| 4.6.3 已竣工工程项目后续管理违反内控规定 | 第31页 |
| 4.6.4 实施基建项目流程存在漏洞 | 第31页 |
| 4.7 会计基础工作不规范 | 第31-33页 |
| 第5章A市地税局内部控制改善的建议 | 第33-37页 |
| 5.1 促成良好内部环境 | 第33页 |
| 5.1.1 完善内控组织体系 | 第33页 |
| 5.1.2 加强风险管控 | 第33页 |
| 5.1.3 设置独立的内部审计机构 | 第33页 |
| 5.2 加强全面预算管理 | 第33-34页 |
| 5.3 加强财务管理水平 | 第34-35页 |
| 5.3.1 加强会计基础工作 | 第34页 |
| 5.3.2 加强政府采购、固定资产和车辆管理 | 第34-35页 |
| 5.3.3 加强预算管理、公务费用管理 | 第35页 |
| 5.4 建立科学风险评估体系 | 第35页 |
| 5.4.1 准确定位 | 第35页 |
| 5.4.2 实行动态的风险评估方法 | 第35页 |
| 5.5 建立畅通的信息沟通机制 | 第35-36页 |
| 5.6 完善内部监督体系 | 第36-37页 |
| 5.6.1 建立内审机制 | 第36页 |
| 5.6.2 提高监督持久性 | 第36-37页 |
| 参考文献 | 第37-38页 |
| 后记 | 第38页 |
