| 摘要 | 第4-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第11-21页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-16页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第12-13页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第13-15页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第15-16页 |
| 1.3 研究方法与内容 | 第16-19页 |
| 1.4 主要创新点与不足 | 第19-21页 |
| 2 商业银行衍生金融工具会计信息披露的相关理论 | 第21-25页 |
| 2.1 衍生金融工具的概念与披露内容 | 第21-22页 |
| 2.1.1 衍生金融工具的概念 | 第21-22页 |
| 2.1.2 商业银行衍生金融工具会计信息披露内容 | 第22页 |
| 2.2 理论基础 | 第22-25页 |
| 2.2.1 不确定性会计理论 | 第22-23页 |
| 2.2.2 风险价值理论 | 第23页 |
| 2.2.3 全面收益理论 | 第23-25页 |
| 3 上市银行衍生金融工具会计信息披露现状与问题 | 第25-41页 |
| 3.1 16家上市银行衍生金融工具持有状况 | 第25-27页 |
| 3.2 上市银行 2013-2015年衍生金融工具信息披露情况统计分析 | 第27-39页 |
| 3.2.1 信息及时性分析 | 第27-28页 |
| 3.2.2 信息披露方式分析 | 第28-30页 |
| 3.2.3 信息披露内容分析 | 第30-39页 |
| 3.3 商业银行衍生金融工具会计信息披露存在的问题 | 第39-41页 |
| 3.3.1 信息及时性有待提高 | 第39页 |
| 3.3.2 披露形式单一，格式不规范 | 第39-40页 |
| 3.3.3 风险信息的定量信息不充分，缺乏单独披露 | 第40页 |
| 3.3.4 公允价值信息有效性尚需提高 | 第40-41页 |
| 4 商业银行衍生金融工具会计信息披露问题的成因分析 | 第41-49页 |
| 4.1 现有披露制度制约了衍生金融工具信息的及时性 | 第41页 |
| 4.2 现有报表本身的设计缺陷 | 第41-43页 |
| 4.2.1 资产计量原则和列报方式的制约 | 第42页 |
| 4.2.2 收益确认原则的影响 | 第42-43页 |
| 4.3 产品本身的高风险性，披露积极性不高 | 第43-44页 |
| 4.3.1 衍生金融工具本身的高风险性 | 第43-44页 |
| 4.3.2 银行的披露积极性不高 | 第44页 |
| 4.4 公允价值获取困难 | 第44-46页 |
| 4.4.1 金融市场不发达 | 第44-45页 |
| 4.4.2 估值技术的复杂性 | 第45-46页 |
| 4.5 缺乏针对性的准则规范，监管力度不足 | 第46-49页 |
| 4.5.1 准则规范针对性不强 | 第46-47页 |
| 4.5.2 欠缺的监管力度降低了违规成本 | 第47-49页 |
| 5 完善商业银行衍生金融工具会计信息披露的对策 | 第49-59页 |
| 5.1 建立实时报告系统，提高披露效率 | 第49-50页 |
| 5.2 改进现有报表，创新披露形式 | 第50-52页 |
| 5.2.1 改进资产负债表和利润表 | 第50-51页 |
| 5.2.2 在报表附注中单独披露相关信息 | 第51-52页 |
| 5.3 利用VAR加强风险管理，提高风险信息充分度 | 第52-54页 |
| 5.3.1 充分利用风险价值模型 | 第52-53页 |
| 5.3.2 设立衍生金融工具风险管理部门 | 第53-54页 |
| 5.4 完善估值技术，改进公允价值信息的披露 | 第54-56页 |
| 5.4.1 利用科技力量完善公允价值估值技术 | 第54-55页 |
| 5.4.2 提高公允价值信息质量 | 第55-56页 |
| 5.5 提高准则规范的针对性和监督力度 | 第56-59页 |
| 5.5.1 制定针对性强、可操作度高的规范 | 第56页 |
| 5.5.2 加大监督、惩罚力度 | 第56-59页 |
| 6 结论 | 第59-61页 |
| 参考文献 | 第61-63页 |
| 致谢 | 第63-64页 |
