上海家化内部控制缺陷问题分析
| 摘要 | 第9-11页 |
| Abstract | 第11-12页 |
| 1 引言 | 第13-20页 |
| 1.1 研究的背景及意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-18页 |
| 1.2.1 关于内部控制的研究 | 第14-16页 |
| 1.2.2 关于内部控制缺陷的研究 | 第16-17页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第17-18页 |
| 1.3 研究思路及方法 | 第18-19页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第18页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第18-19页 |
| 1.4 论文基本框架 | 第19-20页 |
| 2 内部控制及其相关理论概述 | 第20-33页 |
| 2.1 内部控制理论 | 第20-23页 |
| 2.1.1 内部控制的定义 | 第20页 |
| 2.1.2 内部控制的目标 | 第20-21页 |
| 2.1.3 内部控制的发展阶段 | 第21-23页 |
| 2.2 COSO内部控制整合框架 | 第23-25页 |
| 2.2.1 COSO整合框架的历史沿革 | 第23页 |
| 2.2.2 COSO五要素的具体内涵 | 第23-25页 |
| 2.3 内部控制缺陷理论 | 第25-30页 |
| 2.3.1 内部控制缺陷的定义 | 第25-26页 |
| 2.3.2 内部控制缺陷的分类 | 第26-27页 |
| 2.3.3 内部控制缺陷的认定标准 | 第27-30页 |
| 2.4 本文的理论基础 | 第30-33页 |
| 2.4.1 控制论 | 第30页 |
| 2.4.2 组织行为论 | 第30-31页 |
| 2.4.3 代理理论 | 第31-33页 |
| 3 上海家化内部控制案例分析 | 第33-40页 |
| 3.1 上海家化公司介绍 | 第33-35页 |
| 3.1.1 上海家化的发展历程 | 第33-34页 |
| 3.1.2 上海家化的股权结构 | 第34-35页 |
| 3.2 上海家化内部控制体系介绍 | 第35-40页 |
| 3.2.1 上海家化内部控制的评价范围 | 第35-36页 |
| 3.2.2 上海家化内部控制缺陷的认定标准 | 第36-38页 |
| 3.2.3 上海家化内部控制建设和执行情况 | 第38-40页 |
| 4 上海家化内部控制缺陷的主要表现 | 第40-45页 |
| 4.1 财务报告层面内控缺陷的表现 | 第40-42页 |
| 4.1.1 未披露关联方关系及关联交易 | 第40-41页 |
| 4.1.2 委托加工业务的会计处理不恰当 | 第41页 |
| 4.1.3 未正确计提销售返利及运费 | 第41页 |
| 4.1.4 可供出售金融资产重分类错误 | 第41-42页 |
| 4.1.5 营销费用类的会计处理不当 | 第42页 |
| 4.2 非财务报告层面内控缺陷的表现 | 第42-45页 |
| 4.2.1 公司治理机制不完善 | 第42-43页 |
| 4.2.2 财务人员胜任能力不足 | 第43页 |
| 4.2.3 缺乏合同管理及会计系统控制活动 | 第43页 |
| 4.2.4 缺乏畅通的内外部信息沟通 | 第43-44页 |
| 4.2.5 缺乏有效的内部监督活动 | 第44-45页 |
| 5 完善上海家化内部控制的思考 | 第45-49页 |
| 5.1 完善内部控制环境 | 第45页 |
| 5.1.1 提升公司员工的胜任能力 | 第45页 |
| 5.1.2 规范公司内部机构的职能权限 | 第45页 |
| 5.2 完善风险评估活动 | 第45-46页 |
| 5.2.1 加强公司财务风险的评估 | 第45-46页 |
| 5.2.2 加强公司法律风险的评估 | 第46页 |
| 5.3 完善业务控制活动 | 第46-47页 |
| 5.3.1 完善合同管理控制活动 | 第46页 |
| 5.3.2 加强会计系统控制活动 | 第46-47页 |
| 5.4 加强信息沟通活动 | 第47页 |
| 5.4.1 加强企业内部的信息沟通 | 第47页 |
| 5.4.2 加强企业外部的信息沟通 | 第47页 |
| 5.5 加强内部监督活动 | 第47-49页 |
| 5.5.1 明确内部监督机构的职责权限 | 第47-48页 |
| 5.5.2 加强内部监督人员的责任意识 | 第48-49页 |
| 结束语 | 第49-50页 |
| 参考文献 | 第50-53页 |
| 致谢 | 第53-54页 |
