跨境电子商务交易税收问题研究--以苹果公司为例
| 中文摘要 | 第4-5页 |
| 英文摘要 | 第5-6页 |
| 第1章 绪论 | 第9-15页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第9页 |
| 1.2 研究内容和方法 | 第9-11页 |
| 1.3 相关文献综述 | 第11-13页 |
| 1.3.1 国内研究现状 | 第11-12页 |
| 1.3.2 国外研究现状 | 第12-13页 |
| 1.3.3 研究述评 | 第13页 |
| 1.4 创新与不足 | 第13-15页 |
| 第2章 跨境电子商务交易税收立法和征管概述 | 第15-22页 |
| 2.1 跨境电子商务交易 | 第15页 |
| 2.2 跨境电子商务交易税收基本理论 | 第15-18页 |
| 2.3 跨境电子商务交易税收征管概述 | 第18-22页 |
| 第3章 苹果公司跨境电子商务交易避税案例分析 | 第22-36页 |
| 3.1 苹果公司避税案 | 第22-23页 |
| 3.2 苹果公司经营模式 | 第23-26页 |
| 3.2.1 苹果公司全球控股关系 | 第23-24页 |
| 3.2.2 苹果公司全球运营网络 | 第24-25页 |
| 3.2.3 苹果公司税收数据简析 | 第25-26页 |
| 3.3 苹果公司避税的主要手段 | 第26-31页 |
| 3.3.1 利用卢森堡避税港进行数字产品避税 | 第26-27页 |
| 3.3.2 利用双重非税务居民身份进行避税 | 第27-28页 |
| 3.3.3 基于成本分摊协议进行跨境转移定价 | 第28-29页 |
| 3.3.4 利用“打钩”制度规避CFC | 第29-31页 |
| 3.4 跨境电子商务背景下苹果避税行为特点 | 第31-33页 |
| 3.4.1 常设机构概念受到挑战 | 第31-32页 |
| 3.4.2 传统转让定价立法受到挑战 | 第32页 |
| 3.4.3 传统税收征管模式受到挑战 | 第32-33页 |
| 3.5 欧盟对苹果公司避税的主要反避税措施 | 第33-36页 |
| 3.5.1 补充对跨境电子商务交易的征税规定 | 第33-34页 |
| 3.5.2 完善对双重非税务居民身份的监管 | 第34页 |
| 3.5.3 针对苹果公司避税手段出台ATAD指令 | 第34-35页 |
| 3.5.4 强化欧盟内部跨境电商交易的税收监管 | 第35-36页 |
| 第4章 跨境电子商务交易税收立法和征管借鉴 | 第36-42页 |
| 4.1 美国 | 第36-38页 |
| 4.2 欧盟 | 第38-39页 |
| 4.3 日本 | 第39页 |
| 4.4 OECD | 第39-42页 |
| 第5章 完善我国跨境电子商务交易税收征管建议 | 第42-49页 |
| 5.1 完善数字产品跨境交易的税收政策 | 第42页 |
| 5.2 健全对双重非税务居民的税收规定 | 第42-43页 |
| 5.3 细化我国受控外国公司相关税收条款 | 第43-44页 |
| 5.4 加强对我国国际避税港的反避税管理 | 第44页 |
| 5.5 完善成本分摊协议和预约定价方法 | 第44-45页 |
| 5.6 修改特别纳税调整实施办法加强反避税 | 第45-46页 |
| 5.7 借鉴美欧经验完善相关立法与征管 | 第46页 |
| 5.8 积极参与CRS计划加强反避税情报交流 | 第46-48页 |
| 5.9 对跨境电商实行适当税收优惠政策 | 第48-49页 |
| 参考文献 | 第49-52页 |
| 致谢 | 第52页 |
