营改增政策下房地产企业税收筹划研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| abstract | 第5-6页 |
| 第一章 绪论 | 第9-16页 |
| 第一节 研究背景和意义 | 第9-10页 |
| 一、研究背景 | 第9-10页 |
| 二、研究意义 | 第10页 |
| 第二节 国内外研究现状 | 第10-14页 |
| 一、国外研究现状 | 第10-12页 |
| 二、国内研究现状 | 第12-14页 |
| 三、国内外研究现状综述 | 第14页 |
| 第三节 研究的内容和方法 | 第14-15页 |
| 一、研究的内容 | 第14-15页 |
| 二、研究方法 | 第15页 |
| 第四节 创新点与不足 | 第15-16页 |
| 第二章 税收筹划相关理论介绍 | 第16-21页 |
| 第一节 税收筹划的基本概念 | 第16-17页 |
| 第二节 税收筹划的基本原则 | 第17-18页 |
| 一、合法性原则 | 第17页 |
| 二、前瞻性原则 | 第17页 |
| 三、全局性原则 | 第17页 |
| 四、长期性原则 | 第17-18页 |
| 第三节 税收筹划的理论基础 | 第18-21页 |
| 一、宏观经济视角下的税收筹划理论 | 第18-19页 |
| 二、微观视角下的税收筹划理论 | 第19-21页 |
| 第三章 房地产行业涉税现状和税收筹划现状分析 | 第21-33页 |
| 第一节 房地产行业涉税情况和税负 | 第21-27页 |
| 一、房地产企业税收结构 | 第21-24页 |
| 二、“营改增”前我国房地产业涉税现状 | 第24-27页 |
| 第二节 房地产企业税收筹划现状 | 第27-29页 |
| 一、房地产企业税收筹划现状 | 第27-28页 |
| 二、房地产企业税收筹划存在的问题 | 第28-29页 |
| 第三节 房地产企业税收筹划的必要性 | 第29-30页 |
| 一、外部因素 | 第29页 |
| 二、内部因素 | 第29-30页 |
| 第四节 房地产企业税收筹划的可行性 | 第30-33页 |
| 一、“营改增”为税收筹划提供了政策依据 | 第30-31页 |
| 二、专业服务机构为税收筹划提供了技术支持 | 第31页 |
| 三、筹划意识增强为税收筹划提供了可行性 | 第31-33页 |
| 第四章 “营改增”政策下房地产企业主要税种筹划 | 第33-41页 |
| 第一节 “营改增”后房地产企业增值税的筹划 | 第33-37页 |
| 一、合理选择纳税人身份 | 第33-34页 |
| 二、选择不同的供应商 | 第34页 |
| 三、合理利用税率差异 | 第34-35页 |
| 四、充分利用税收优惠政策 | 第35-36页 |
| 五、增加精装修住房比例 | 第36页 |
| 六、转变销售方式 | 第36页 |
| 七、合理延迟纳税义务发生时间 | 第36页 |
| 八、加强与税务机关沟通,确保税收筹划合规合法 | 第36-37页 |
| 第二节 “营改增”后房地产企业土地增值税的筹划 | 第37-38页 |
| 一、普通住宅独立核算 | 第37页 |
| 二、适当降低销售收入或扩大可抵扣项目 | 第37页 |
| 三、合理开发代建房业务 | 第37-38页 |
| 第三节 “营改增”后房地产企业所得税筹划 | 第38-39页 |
| 一、充分利用不征税收入项目和免税项目 | 第38页 |
| 二、充分利用税收调整项目 | 第38-39页 |
| 第四节 其他税种的筹划 | 第39-41页 |
| 一、城镇土地使用税筹划 | 第39页 |
| 二、契税筹划 | 第39-40页 |
| 三、印花税和房产税筹划 | 第40-41页 |
| 第五章 房地产企业税收筹划案例 | 第41-49页 |
| 第一节 案例背景 | 第41-42页 |
| 一、公司简介 | 第41页 |
| 二、案例材料 | 第41-42页 |
| 三、存在的涉税问题 | 第42页 |
| 四、企业税收筹划现状 | 第42页 |
| 第二节 海棠花园项目税收筹划建议 | 第42-46页 |
| 一、增值税的筹划 | 第43-45页 |
| 二、土地增值税的筹划 | 第45-46页 |
| 第三节 案例启示 | 第46-48页 |
| 一、判断纳税人身份,确定筹划前提 | 第46-47页 |
| 二、税收筹划的切入点在于税基 | 第47页 |
| 三、税收筹划必须加强发票管理 | 第47页 |
| 四、税收筹划方案具有一定独特性 | 第47-48页 |
| 第四节 “营改增”政策下房地产企业税收筹划建议 | 第48-49页 |
| 一、坚持全局观念,进行系统性筹划 | 第48页 |
| 二、加强税收筹划风险防范 | 第48页 |
| 三、加大对税收筹划的投入 | 第48-49页 |
| 第六章 结论 | 第49-50页 |
| 参考文献 | 第50-52页 |
| 致谢 | 第52页 |
