| 摘要 | 第4-5页 |
| abstract | 第5页 |
| 一、绪论 | 第8-13页 |
| (一)研究背景 | 第8页 |
| (二)研究目的和意义 | 第8-9页 |
| (三)研究内容和方法 | 第9-10页 |
| (四)创新与不足之处 | 第10-11页 |
| (五)会计师事务所违规文献综述 | 第11-13页 |
| 二、案例描述 | 第13-15页 |
| (一)瑞华会计师事务所简介 | 第13页 |
| (二)瑞华会计师事务所具体违规事项 | 第13-15页 |
| 三、案例分析 | 第15-35页 |
| (一)瑞华违规的动机 | 第15-16页 |
| 1.谋取巨大经济利益 | 第15页 |
| 2.合伙人业务量最大化 | 第15页 |
| 3.保持与被审计单位的良好关系 | 第15-16页 |
| (二)瑞华违规的原因 | 第16-20页 |
| 1.会计师事务所聘任机制不健全 | 第16页 |
| 2.审计人员专业判断能力不足,未充分进行风险评估和实质性程序 | 第16-17页 |
| 3.违规成本低,惩罚机制不严 | 第17-20页 |
| 4.监管体制没有实效性 | 第20页 |
| (三)瑞华违规的影响 | 第20-31页 |
| 1.造成上市公司股价波动 | 第20-24页 |
| 2.隐瞒上市公司报表舞弊,误导投资人决策 | 第24-27页 |
| 3.多家公司新三板IPO进程放缓 | 第27-30页 |
| 4.瑞华自身排名发生变化 | 第30-31页 |
| (四)案例总结 | 第31-35页 |
| 四、加大惩罚力度的建议 | 第35-38页 |
| (一)将民事赔偿与行政处罚和刑事处罚相结合 | 第36页 |
| (二)触犯“两年两单”标准后一年内不得承接新的证券业务 | 第36-37页 |
| (三)对违规的事务所处违法所得五倍至十倍的罚款 | 第37页 |
| (四)对违规的注册会计师处违法所得五倍至十倍的罚款 | 第37-38页 |
| 五、研究结论与研究展望 | 第38-39页 |
| (一)研究结论 | 第38页 |
| (二)研究展望 | 第38-39页 |
| 参考文献 | 第39-41页 |
| 致谢 | 第41页 |
