| 摘要 | 第6-8页 |
| ABSTRACT | 第8-9页 |
| 第一章 引言 | 第12-20页 |
| §1.1 研究背景和意义 | 第12-13页 |
| §1.2 相关概念界定 | 第13-14页 |
| 1.2.1 审计监督 | 第13页 |
| 1.2.2 "掏空"行为 | 第13-14页 |
| §1.3 国内外研究现状综述 | 第14-17页 |
| 1.3.1 国外研究现状 | 第14-15页 |
| 1.3.2 国内研究现状 | 第15-16页 |
| 1.3.3 目前国内外研究成果引发的思考 | 第16-17页 |
| §1.4 研究框架与方法 | 第17-18页 |
| 1.4.1 研究框架 | 第17-18页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第18页 |
| §1.5 本文研究的创新点 | 第18-20页 |
| 第二章 相关理论概述与分析 | 第20-28页 |
| §2.1 "掏空"行为的理论渊源 | 第20-23页 |
| 2.1.1 委托代理理论 | 第20页 |
| 2.1.2 大股东与中小股东之间的第二委托代理关系 | 第20-21页 |
| 2.1.3 大股东与中小股东代理冲突——大股东"掏空"行为产生 | 第21-23页 |
| §2.2 我国大股东"掏空"行为具体原因分析 | 第23-24页 |
| 2.2.1 制度背景 | 第23页 |
| 2.2.2 股权性质 | 第23-24页 |
| 2.2.3 内部治理 | 第24页 |
| §2.3 "掏空"行为的外部监督——独立审计 | 第24-28页 |
| 2.3.1 独立审计产生的经济根源 | 第25-26页 |
| 2.3.2 独立审计对"掏空"行为的监督作用 | 第26-28页 |
| 第三章 独立审计与"掏空"行为相互作用机理的分析 | 第28-35页 |
| §3.1 审计供给视角——审计意见与大股东"掏空"方式 | 第28-32页 |
| 3.1.1 审计意见与关联交易方式大股东"掏空"行为 | 第29-30页 |
| 3.1.2 审计意见与直接占用上市公司资金方式"掏空"行为 | 第30-31页 |
| 3.1.3 审计意见与担保占用资金方式"掏空"行为 | 第31-32页 |
| §3.2 审计需求视角——审计师的选择与大股东"掏空"行为 | 第32-35页 |
| 3.2.1 审计师的选择与"掏空"行为载体的股权结构 | 第32-34页 |
| 3.2.2 审计师的选择与"掏空"行为占款 | 第34-35页 |
| 第四章 大股东"掏空"与审计监督的实证分析 | 第35-45页 |
| §4.1 研究设计 | 第35-40页 |
| 4.1.1 样本选择与数据来源 | 第35-36页 |
| 4.1.2 研究假没 | 第36-37页 |
| 4.1.3 变量定义与模型建立 | 第37-40页 |
| §4.2 描述性统计 | 第40-41页 |
| §4.3 实证回归结果及分析 | 第41-44页 |
| 4.3.1 审计意见类型与资金占用方式实证回归 | 第41-42页 |
| 4.3.2 审计师的选择与资金占用行为实证回归 | 第42-44页 |
| §4.4 实证结论及启示 | 第44-45页 |
| 第五章 遏止"掏空"行为的政策建议 | 第45-48页 |
| §5.1 健全相关法律法规,强化市场惩罚机制 | 第45-46页 |
| 5.1.1 在《公司法》等相关法律法规中对关联交易做出进一步规范 | 第45页 |
| 5.1.2 进一步完善会计准则对关联交易信息披露的监管 | 第45-46页 |
| 5.1.3 强化市场惩罚机制 | 第46页 |
| §5.2 优化公司内部治理 | 第46-47页 |
| §5.3 发挥外部监管作用 | 第47-48页 |
| 5.3.1 加强资本市场的监管 | 第47页 |
| 5.3.2 完善注册会计师审计制度 | 第47-48页 |
| 结语 | 第48-50页 |
| 致谢 | 第50-51页 |
| 参考文献 | 第51-53页 |
| 附录:钢铁行业上市公司相关变量统计值表 | 第53-56页 |
