会计师事务所审计失败原因及防范策略研究--以利安达会计师事务所为例
| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 引言 | 第12-20页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第12-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第13-17页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第13-15页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第15-17页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第17页 |
| 1.3 研究思路及主要框架 | 第17-19页 |
| 1.4 研究方法 | 第19页 |
| 1.5 本文的创新点 | 第19-20页 |
| 第2章 审计失败研究的理论基础 | 第20-27页 |
| 2.1 审计失败的概念 | 第20-21页 |
| 2.2 审计失败研究的相关理论 | 第21-22页 |
| 2.2.1 委托代理理论 | 第21页 |
| 2.2.2 理性经济人理论 | 第21-22页 |
| 2.2.3 个体行为理论 | 第22页 |
| 2.3 基于证监会处罚公告看审计失败 | 第22-26页 |
| 2.3.1 事务所和注册会计师被处罚的次数 | 第22-23页 |
| 2.3.2 多次被证监会处罚的会计师事务所 | 第23-24页 |
| 2.3.3 事务所和注册会计师被处罚的方式 | 第24-25页 |
| 2.3.4 公告指出审计中存在的主要问题 | 第25-26页 |
| 2.4 审计失败的影响 | 第26-27页 |
| 2.4.1 对审计客体的影响 | 第26页 |
| 2.4.2 对审计主体的影响 | 第26页 |
| 2.4.3 对外部环境的影响 | 第26-27页 |
| 第3章 利安达审计失败案例背景介绍 | 第27-33页 |
| 3.1 利安达会计师事务所简介 | 第27-29页 |
| 3.1.1 历史沿革 | 第27页 |
| 3.1.2 组织机构 | 第27-29页 |
| 3.1.3 历年排名 | 第29页 |
| 3.2 利安达近三年四次审计失败事件 | 第29-33页 |
| 3.2.1 天丰节能 | 第29-30页 |
| 3.2.2 华锐风电 | 第30-31页 |
| 3.2.3 赛迪传媒 | 第31-32页 |
| 3.2.4 福建金森 | 第32-33页 |
| 第4章 利安达审计失败的原因分析 | 第33-43页 |
| 4.1 从审计客体角度分析 | 第33-35页 |
| 4.1.1 管理层财务舞弊 | 第33-34页 |
| 4.1.2 公司治理结构不合理 | 第34-35页 |
| 4.2 从注册会计师角度分析 | 第35-39页 |
| 4.2.1 未深入了解客户行业综合情况 | 第35-36页 |
| 4.2.2 未保持应有的职业怀疑与谨慎 | 第36-37页 |
| 4.2.3 未恰当设计或执行审计程序 | 第37-39页 |
| 4.3 从会计师事务所角度分析 | 第39-40页 |
| 4.3.1 业务质量控制制度失效 | 第39页 |
| 4.3.2 合伙文化建设不足 | 第39-40页 |
| 4.4 从外部环境角度分析 | 第40-43页 |
| 4.4.1 民事赔偿制度不健全 | 第40-41页 |
| 4.4.2 政府和行业监管不严 | 第41-43页 |
| 第5章 案例启示——对策与建议 | 第43-52页 |
| 5.1 从审计客体角度分析 | 第43-45页 |
| 5.1.1 改进管理层业绩评价体系 | 第43-44页 |
| 5.1.2 完善公司内部治理结构 | 第44-45页 |
| 5.2 从注册会计师角度分析 | 第45-48页 |
| 5.2.1 深入了解客户行业综合情况 | 第45页 |
| 5.2.2 保持注册会计师职业怀疑态度 | 第45-46页 |
| 5.2.3 合理设计并严格执行审计程序 | 第46-48页 |
| 5.3 从会计师事务所角度分析 | 第48-50页 |
| 5.3.1 加强事务所业务质量控制 | 第48-49页 |
| 5.3.2 推动事务所合伙文化建设 | 第49-50页 |
| 5.4 从外部环境角度分析 | 第50-52页 |
| 5.4.1 修正民事赔偿制度 | 第50-51页 |
| 5.4.2 健全外部监管体制 | 第51-52页 |
| 结论与不足 | 第52-53页 |
| 结论 | 第52页 |
| 不足 | 第52-53页 |
| 参考文献 | 第53-56页 |
| 致谢 | 第56-57页 |
