税制改革与税收征管中的道德风险分析
| 中文摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-8页 |
| 导论 | 第8-19页 |
| 1 问题的提出和研究意义 | 第8-11页 |
| 2 文献综述 | 第11-18页 |
| 3 研究思路、创新和不足之处 | 第18-19页 |
| 第一章 税收道德风险及相关理论 | 第19-26页 |
| ·税收道德风险的相关叙述 | 第19-20页 |
| ·税收道德 | 第19-20页 |
| ·道德风险 | 第20页 |
| ·税收道德风险概念 | 第20页 |
| ·税收道德的相关理论 | 第20-26页 |
| ·税收公平理论 | 第21页 |
| ·税收正义理论 | 第21-23页 |
| ·税收责任理论 | 第23页 |
| ·税收遵从与税收道德关系理论 | 第23-24页 |
| ·税收诚信理论 | 第24-25页 |
| ·税收自律理论 | 第25-26页 |
| 第二章 税制改革与税收征管中的道德风险透视 | 第26-31页 |
| ·总体现状 | 第26-27页 |
| ·道德风险在税制改革中的表现 | 第27-29页 |
| ·税制结构不合理引发道德风险 | 第27页 |
| ·流转税制改革还不能完全符合纳税人实际需求 | 第27-28页 |
| ·现行个人所得税税制还不能满足收入公平分配的要求 | 第28页 |
| ·财产税制不健全 | 第28-29页 |
| ·道德风险在税收征管中的表现 | 第29-30页 |
| ·信息不对称引起的纳税人的道德风险 | 第29页 |
| ·信息不对称引起的税务征收人员的道德风险 | 第29-30页 |
| ·道德风险在其他相关领域的表现 | 第30-31页 |
| 第三章 税制改革和税收征管中道德风险的成因 | 第31-36页 |
| ·一般根源——委托代理关系的失灵 | 第31-32页 |
| ·税制改革与税收征管中的多层委托代理关系 | 第31页 |
| ·代理人的风险活动引起委托代理关系失灵 | 第31-32页 |
| ·委托人监督的机会主义导致委托代理关系失灵 | 第32页 |
| ·特殊原因 | 第32-36页 |
| ·相关制度的缺失 | 第32-34页 |
| ·社会风气因素 | 第34页 |
| ·纳税人、征税人、用税人的主观因素 | 第34-36页 |
| 第四章 税制改革和税收征管中道德风险的防范措施 | 第36-40页 |
| ·调整税制结构,从制度上防范道德风险 | 第36-37页 |
| ·确立以所得税为主的税收结构 | 第36页 |
| ·调整流转税的税制结构 | 第36页 |
| ·完善个人所得税制度 | 第36页 |
| ·健全财产税制 | 第36-37页 |
| ·加大监管力度,从征税人方面防范道德风险 | 第37-38页 |
| ·加强信息化建设,使税收信息的对称性进一步提高 | 第37页 |
| ·在税务部门内部建立激励与约束并行的管理机制 | 第37页 |
| ·确立税务人员的道德行为规范 | 第37-38页 |
| ·培育纳税理念,从纳税人方面防范道德风险 | 第38-39页 |
| ·改变纳税人的纳税理念 | 第38页 |
| ·建立纳税人隐性激励制度 | 第38-39页 |
| ·修正用税观念,从用税人方面防范道德风险 | 第39-40页 |
| ·政府部门应当有正确的用税人观念 | 第39页 |
| ·增加纳税人对税款用途的知情权和监督权 | 第39-40页 |
| 结论 | 第40-41页 |
| 参考文献 | 第41-43页 |
| 致谢 | 第43页 |
