| 第一章 衍生工具对传统会计理论的冲击 | 第1-8页 |
| 一. 衍生工具对会计确认的冲击 | 第6页 |
| 二. 衍生工具对会计计量的冲击 | 第6-7页 |
| 三. 衍生工具对会计报告形式的冲击 | 第7页 |
| 四. 衍生工具对套期活动会计处理的冲击 | 第7-8页 |
| 第二章 衍生工具会计理论的历史沿革 | 第8-12页 |
| 第一节 FASB的研究进程 | 第8-9页 |
| 第二节 IASC的研究进程 | 第9-10页 |
| 第三节 ASB的研究进程 | 第10-11页 |
| 第四节 JWG的研究进程 | 第11-12页 |
| 第三章 衍生工具的会计确认与计量 | 第12-23页 |
| 第一节 衍生工具的会计确认 | 第12-15页 |
| 一． 确认标准 | 第12-14页 |
| 二． 初始确认和终止确认的时间 | 第14页 |
| 三． 期间价值变化的确认 | 第14-15页 |
| 第二节 衍生工具的会计计量 | 第15-16页 |
| 第三节 衍生工具公允价值变化额的会计处理 | 第16-18页 |
| 一． 衍生工具公允价值变化的性质 | 第16-17页 |
| 二． 收益的列报 | 第17-18页 |
| 第四节 几种典型的衍生工具的会计处理 | 第18-23页 |
| 一． 远期合约 | 第18-19页 |
| 二． 期货合约 | 第19-20页 |
| 三． 期权 | 第20-21页 |
| 四． 互换 | 第21页 |
| 五． 嵌入衍生工具 | 第21-23页 |
| 第四章 套期会计 | 第23-33页 |
| 第一节 套期会计存在的原因 | 第23-24页 |
| 一． 确认的不对称 | 第23-24页 |
| 二． 确认时间不对称 | 第24页 |
| 三． 计量属性不对称 | 第24页 |
| 第二节 套期会计的研究对象 | 第24-25页 |
| 第三节 套期会计的方法选择 | 第25-28页 |
| 一． 全部递延法 | 第25-26页 |
| 二． 计入综合收益法 | 第26页 |
| 三． 盯住公允价值法 | 第26页 |
| 四． 合成工具法 | 第26-27页 |
| 五． FAS133建议的三类套期法 | 第27-28页 |
| 六. LAS133建议的三类套期法 | 第28页 |
| 第四节 对FAS133和IAS39的套期会计方法的评价 | 第28-30页 |
| 一． 理论上的缺陷 | 第28-30页 |
| 二． 管理者操纵空间大 | 第30页 |
| 三． 准则规定过于复杂 | 第30页 |
| 第五节 新型套期方法初探 | 第30-33页 |
| 第五章 衍生工具的会计披露 | 第33-39页 |
| 第一节 衍生工具的会计披露现状 | 第33-35页 |
| 一． IASC的衍生工具披露要求 | 第33-34页 |
| 二． FASB的衍生工具披露要求 | 第34-35页 |
| 三． IASC和FASB关于衍生工具披露要求的比较 | 第35页 |
| 第二节 关于衍生工具会计披露问题的讨论及建议 | 第35-39页 |
| 一． 披露的详尽程度 | 第35-36页 |
| 二． 披露的结构 | 第36-37页 |
| 三． 风险的披露 | 第37-38页 |
| 四． 套期活动的披露 | 第38-39页 |
| 第六章 我国衍生工具的发展及会计问题 | 第39-45页 |
| 第一节 我国衍生工具及会计发展的现状 | 第39-41页 |
| 一． 我国的衍生工具市场 | 第39页 |
| 二． 我国衍生工具的会计规范 | 第39-40页 |
| 三． 我国衍生工具的会计理论基础及评价 | 第40-41页 |
| 第二节 对我国衍生工具及其会计发展的几点建议 | 第41-45页 |
| 一． 衍生工具发展的必然性 | 第41页 |
| 二． 衍生工具发展的市场条件 | 第41-42页 |
| 三． 衍生工具会计的发展 | 第42-45页 |
| 参考文献 | 第45-44页 |
| 结束语 | 第44-45页 |