| 中文摘要 | 第1-8页 |
| ABSTRACT | 第8-10页 |
| 引言 | 第10-18页 |
| 第一节 题目由来及研究意义 | 第10-11页 |
| 一、题目由来 | 第10页 |
| 二、研究意义 | 第10-11页 |
| 第二节 研究综述 | 第11-14页 |
| 一、关于中美个人所得税制差异的比较研究 | 第11页 |
| 二、关于中美个人所得税制差异形成的原因 | 第11-12页 |
| 三、关于美国税制改革 | 第12页 |
| 四、关于目前中国个人所得税地位问题的探讨 | 第12-13页 |
| 五、对研究现状的评价 | 第13-14页 |
| 第三节 研究方法 | 第14-15页 |
| 一、比较分析法 | 第14页 |
| 二、历史分析法 | 第14页 |
| 三、定性与定量相结合的研究方法 | 第14页 |
| 四、文献研究法 | 第14-15页 |
| 第四节 论文探讨的问题、中心立论和创新观点 | 第15-16页 |
| 一、论文所探讨的问题 | 第15页 |
| 二、论文的中心立论 | 第15页 |
| 三、论文的创新观点 | 第15-16页 |
| 第五节 论文的逻辑结构 | 第16-18页 |
| 第一章 关于个人所得税的理论分析 | 第18-27页 |
| 第一节 与个人所得税相关的概念界定 | 第18-20页 |
| 一、关于税收及其分类 | 第18页 |
| 二、关于个人所得税 | 第18-19页 |
| 三、关于税制结构、税收结构和税种结构 | 第19-20页 |
| 四、关于直接税和间接税 | 第20页 |
| 第二节 财政体制理论指导中央和地方征收个人所得税的分工关系 | 第20-23页 |
| 一、中央与地方财政关系 | 第21页 |
| 二、各级政府收支与缴补关系 | 第21-23页 |
| 第三节 税收职能与征管理论指导认识个人所得税的调节功能和征管制度 | 第23-25页 |
| 一、税收职能理论指导认识个人所得税的调节功能 | 第23-24页 |
| 二、税收征管理论指导个人所得税征管制度 | 第24-25页 |
| 第四节 个人所得税理论指导认识其政治和经济意义 | 第25-26页 |
| 本章小结 | 第26-27页 |
| 第二章 个人所得税在中美税收中的地位及其发展的一般趋势 | 第27-38页 |
| 第一节 间接和直接税制差异导致中美个人所得税的地位差异 | 第27-31页 |
| 一、个人所得税占中国税收的比重 | 第27-28页 |
| 二、个人所得税占美国税收的比重 | 第28-31页 |
| 三、间接和直接税制的差异导致中美个人所得税的地位差异 | 第31页 |
| 第二节 间接税制向直接税制演变是税制发展的一般趋势 | 第31-35页 |
| 一、生产力水平的影响 | 第31-32页 |
| 二、生产关系和上层建筑发展水平的影响 | 第32-34页 |
| 1、产品分配关系的影响 | 第32页 |
| 2、政府不同导向的经济运行机制的影响 | 第32-33页 |
| 3、税权划分的影响 | 第33-34页 |
| 4、管理技术的影响 | 第34页 |
| 三、意识形态的影响 | 第34-35页 |
| 第三节 对特例的解释 | 第35-36页 |
| 第四节 从中、远期两种视角看中国个人所得税制的发展趋势 | 第36-37页 |
| 本章小结 | 第37-38页 |
| 第三章 从美国个人所得税历史沿革分析中国个人所得税的发展步骤 | 第38-56页 |
| 第一节 中美个人所得税历史沿革的比较研究 | 第38-42页 |
| 一、美国个人所得税的历史沿革 | 第38-39页 |
| 1、个人所得税法律制度的起源 | 第38页 |
| 2、个人所得税法律制度的初创阶段 | 第38-39页 |
| 3、个人所得税法律制度的确立与完善阶段 | 第39页 |
| 二、中国个人所得税的历史沿革 | 第39-41页 |
| 1、解放前的个人所得税法律制度 | 第39页 |
| 2、建国初期的个人所得税法律制度 | 第39-40页 |
| 3、改革开放初期的个人所得税法律制度 | 第40页 |
| 4、个人所得税法律制度的统一和完善 | 第40-41页 |
| 三、中美个人所得税历史沿革的差异 | 第41-42页 |
| 1、开征个人所得税的初始目的和最终效果不同 | 第41-42页 |
| 2、法治化程度不同 | 第42页 |
| 第二节 对中美个人所得税差异形成原因的经济学、政治学分析 | 第42-50页 |
| 一、宏观调控中个人所得税的影响程度不同导致其地位不同 | 第42-45页 |
| 二、实现税负公平性程度不同导致个人所得税效果不同 | 第45-48页 |
| 1、纵向上的税负公平性 | 第45-47页 |
| 2、横向上的税负公平性 | 第47-48页 |
| 三、开放程度不同导致个人所得税涉外协调程度不同 | 第48-49页 |
| 四、民主形式发展程度不同导致个人所得税法治化程度不同 | 第49-50页 |
| 第三节 从美国个人所得税受到的挑战看中国个人所得税发展步骤 | 第50-55页 |
| 一、美国税制改革中对个人所得税地位发起的挑战 | 第50-53页 |
| 1、统一税(flat tax) | 第50-51页 |
| 2、国民消费税(National Consumption Tax) | 第51-52页 |
| 3、整合公司税与个人税(Integrating Corporate and Personal Taxation) | 第52页 |
| 4、增值税(Value-added Tax) | 第52-53页 |
| 5、储蓄无限宽免税(Nunn-Domenici USA Tax) | 第53页 |
| 二、从美国个人所得税沿革看中国个人所得税发展步骤 | 第53-55页 |
| 1、第一阶段:切实发挥调节个人收入差距的作用 | 第53-54页 |
| 2、第二阶段:实现纳税对象的普遍性 | 第54页 |
| 3、第三阶段:逐步提高个人所得税在所有税种中的位序 | 第54-55页 |
| 本章小结 | 第55-56页 |
| 第四章 行政学分析的税收收入视角:个人所得税征管制度比较 | 第56-70页 |
| 第一节 税收立法权划分和征管机构比较 | 第56-59页 |
| 一、税收立法权比较 | 第56-57页 |
| 二、征管机构比较 | 第57-59页 |
| 第二节 申报模式和征收模式比较 | 第59-61页 |
| 一、申报模式比较 | 第59-60页 |
| 二、征收模式比较 | 第60-61页 |
| 第三节 计征方法和税务稽查比较 | 第61-67页 |
| 一、计征方法比较 | 第61-65页 |
| 1、关于税基 | 第61页 |
| 2、关于所得扣除 | 第61-62页 |
| 3、关于税率 | 第62-65页 |
| 二、税务稽查比较 | 第65-67页 |
| 第四节 征管效率和激励机制比较 | 第67-69页 |
| 一、征管效率比较 | 第67页 |
| 二、激励机制比较 | 第67-69页 |
| 本章小结 | 第69-70页 |
| 第五章:行政学分析的税收支出视角:个人所得税使用效益比较 | 第70-82页 |
| 第一节 个人所得税使用效益在研究和制度方面的路径 | 第70-72页 |
| 一、"特定用途税款"(earmark tax)路径 | 第70-71页 |
| 二、"税款使用的监督/审计"路径 | 第71页 |
| 三、"税收返还选区"路径 | 第71-72页 |
| 第二节 "直接性特定用途税款"的比较分析 | 第72-73页 |
| 一、"直接性特定用途税款"在美国的实践 | 第72-73页 |
| 二、"直接性特定用途税款"对中国的启示 | 第73页 |
| 第三节 "间接性特定用途税款"的比较分析 | 第73-80页 |
| 一、"间接性特定用途税款"在美国的实践 | 第73-79页 |
| 二、"间接性特定用途税款"对中国的启示 | 第79-80页 |
| 本章小结 | 第80-82页 |
| 结论 | 第82-91页 |
| 一、论文的主要立论 | 第82-85页 |
| 二、有待进一步探索的问题 | 第85-91页 |
| 参考文献 | 第91-95页 |
| 后记 | 第95-96页 |
