| 摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-9页 |
| 引言 | 第9-11页 |
| 一、内部控制相关理论分析 | 第11-17页 |
| (一) 内部控制及控制体系 | 第11页 |
| (二) 内部控制制度体系及其要素分析 | 第11-13页 |
| 1. 控制环境是实施内部控制的前提基础 | 第12页 |
| 2. 风险评估是实施内部控制的重要环节 | 第12页 |
| 3. 控制活动是实施内部控制的具体方法 | 第12页 |
| 4. 信息与沟通是实施内部控制的重要条件 | 第12-13页 |
| 5. 监督评审是实施内部控制的基本保证 | 第13页 |
| (三) 企业内部控制的基本内容 | 第13-15页 |
| 1. 不相容职务相互分离控制 | 第13页 |
| 2. 会计系统控制 | 第13-14页 |
| 3. 风险防范控制 | 第14页 |
| 4. 授权批准控制 | 第14页 |
| 6. 预算控制 | 第14-15页 |
| 7. 内部报告控制 | 第15页 |
| 8. 电子信息技术控制 | 第15页 |
| (四) 企业内部控制体系构建的重要性 | 第15-17页 |
| 1. 构建内部控制体系是优化我国企业内部控制现状的迫切需要 | 第15-16页 |
| 2. 构建内部控制体系是建设现代企业制度的当务之急 | 第16页 |
| 3. 构建内部控制体系对提升我国企业管理水平至关重要 | 第16-17页 |
| 二、对美国内部控制制度发展先进经验的借鉴 | 第17-22页 |
| (一) 美国内部控制制度的发展阶段 | 第17-18页 |
| (二) 美国内部控制制度构建的特点 | 第18页 |
| (三) 美国内部控制制度的优点 | 第18-19页 |
| (四) 中美企业内部控制规范比较分析 | 第19-22页 |
| 1. 我国内部控制理论及实践的发展进程 | 第19-20页 |
| 2. 中美两国企业内部控制制度规范的比较 | 第20-22页 |
| 三、目前我国现代企业管理中内部控制存在的问题 | 第22-29页 |
| (一) 内部控制面临的环境较差,职员素质有待提高 | 第22-23页 |
| (二) 内控机制不健全,制度执行不得力 | 第23-24页 |
| (三) 信息体系失真,信息手段落后 | 第24-25页 |
| (四) 风险评估意识薄弱,缺乏风险规避机制 | 第25-26页 |
| (五) 缺乏监督,控制审计制度建设落后 | 第26-29页 |
| 四、构建与完善我国企业内部控制体系的思路与对策 | 第29-39页 |
| (一) 构建与完善内部控制体系的思路 | 第29-30页 |
| 1. 内部控制建设要在国家法律法规范围内行事 | 第29页 |
| 2. 内部控制建设要贯穿于企业管理的各个环节 | 第29页 |
| 3. 内部控制建设要突出管理中的重点与节点 | 第29-30页 |
| 4. 内部控制建设要注重实效不走过场 | 第30页 |
| 5. 内部控制建设要注意权力制衡不搞特殊 | 第30页 |
| 6. 内部控制建设要随外部环境的变化而变化 | 第30页 |
| 7. 内部控制建设要处理好成本与效益的关系 | 第30页 |
| (二) 构建内部控制体系的方法与对策思考 | 第30-36页 |
| 1. 转变观念,完善企业控制环境的建设 | 第30-31页 |
| 2. 全员培训,努力提高企业管理者和全体员工素质 | 第31-32页 |
| 3. 完善制度措施,保障内部控制实施 | 第32页 |
| 4. 强化风险意识,探索建立自身特色的风险管控模式 | 第32-33页 |
| 5. 加强审计与监督,切实保障内部控制的实施效果 | 第33-34页 |
| 6. 完善财务体系,提升企业的财务内部控制 | 第34-35页 |
| 7. 开展内控自我评估,把内控建设纳入绩效考核系统 | 第35-36页 |
| (三) 对现阶段经济条件下内部控制系统设计创新发展的探索 | 第36-37页 |
| 1. 现阶段经济条件下企业内部控制面临的新变化 | 第36-37页 |
| 2. 现阶段经济条件下企业内部控制的创新探索 | 第37页 |
| (四) 构建内部控制体系应注意的几个问题 | 第37-39页 |
| 1. 内部控制体系设计要注意企业自身发展的实际 | 第37-38页 |
| 2. 内部控制体系设计要注意差异化 | 第38页 |
| 3. 内部控制系统设计不能解决企业所有问题 | 第38-39页 |
| 结论 | 第39-40页 |
| 参考文献 | 第40-41页 |
| 致谢 | 第41-42页 |
| 攻读学位期间取得的科研成果清单 | 第42页 |
