离岸公司税基侵蚀和利润转移的法律规制研究
| 中文摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 第1章 引言 | 第9-10页 |
| 第2章 离岸公司与税基侵蚀和利润转移概述 | 第10-19页 |
| 2.1 离岸公司的法律概念 | 第10-15页 |
| 2.1.1 离岸法域和离岸公司 | 第10-11页 |
| 2.1.2 离岸公司的特征 | 第11-13页 |
| 2.1.3 离岸公司的主要类型 | 第13-15页 |
| 2.2 税基侵蚀和利润转移 | 第15-19页 |
| 2.2.1 BEPS的法律概念 | 第15-16页 |
| 2.2.2 离岸公司BEPS活动的危害 | 第16-19页 |
| 第3章 离岸公司BEPS的模式及我国现状 | 第19-26页 |
| 3.1 离岸公司BEPS的模式分析 | 第19-22页 |
| 3.1.1 转移定价 | 第19-20页 |
| 3.1.2 资本弱化 | 第20-21页 |
| 3.1.3 滥用税收协定 | 第21页 |
| 3.1.4 离岸信托 | 第21-22页 |
| 3.1.5 电子商务 | 第22页 |
| 3.2 我国离岸公司BEPS问题的法律规制现状 | 第22-26页 |
| 3.2.1 离岸法域和离岸公司的法律界定问题 | 第22-23页 |
| 3.2.2 受控外国公司制度不健全 | 第23-24页 |
| 3.2.3 转移定价税制有待完善 | 第24页 |
| 3.2.4 外汇管制缺乏针对性 | 第24-25页 |
| 3.2.5 情报交换存在障碍 | 第25-26页 |
| 第4章 其他国家和国际组织的法律规制 | 第26-35页 |
| 4.1 美国的法律规制 | 第26-29页 |
| 4.1.1 美国《国内收入法典》F分部 | 第26-27页 |
| 4.1.2 美国的其他应对制度和措施 | 第27-29页 |
| 4.2 日本法律规制 | 第29-32页 |
| 4.2.1 日本《公司法典》 | 第29-30页 |
| 4.2.2 日本的其他应对制度和措施 | 第30-32页 |
| 4.3 经济合作与发展组织 | 第32-35页 |
| 4.3.1 三份《有害税收竞争报告》 | 第32-33页 |
| 4.3.2《税收情报交换协议范本》 | 第33-34页 |
| 4.3.3 税基侵蚀与利润转移行动计划 | 第34-35页 |
| 第5章 规制我国离岸公司BEPS活动的对策建议 | 第35-43页 |
| 5.1 明确离岸公司及相关概念 | 第35-36页 |
| 5.2 完善受控外国公司规则 | 第36-38页 |
| 5.2.1 扩大规则的适用主体范围 | 第36页 |
| 5.2.2 规定应税所得范围 | 第36-37页 |
| 5.2.3 规定规则的豁免条件 | 第37-38页 |
| 5.3 完善我国的转移定价税制 | 第38-40页 |
| 5.3.1 明确关联企业的认定标准 | 第38页 |
| 5.3.2 科学判定无形资产的转移定价 | 第38-39页 |
| 5.3.3 引入预约定价制度 | 第39页 |
| 5.3.4 合理分配举证责任 | 第39-40页 |
| 5.4 完善境外投资的外汇监管 | 第40-41页 |
| 5.5 确立新兴行业和领域的税制规则 | 第41页 |
| 5.6 开展多渠道的税务情报交换 | 第41-42页 |
| 5.7 积极参与国际税务合作 | 第42-43页 |
| 第6章 结语 | 第43-45页 |
| 致谢 | 第45-46页 |
| 参考文献 | 第46-47页 |
