我国海外并购的企业所得税问题研究
| 摘要 | 第1-5页 |
| ABSTRACT | 第5-9页 |
| 引言 | 第9-10页 |
| 第一章 海外并购及其理论综述 | 第10-15页 |
| 第一节 海外并购的概念 | 第10-11页 |
| 一、 并购的概念 | 第10-11页 |
| 二、 海外并购的概念 | 第11页 |
| 第二节 实质课税理论论述 | 第11-13页 |
| 一、 实质课税的理论学说 | 第11-13页 |
| 二、 公司并购与实质课税 | 第13页 |
| 第三节 企业海外并购的税收动因 | 第13-15页 |
| 一、 税率差异所带来的利益 | 第13-14页 |
| 二、 亏损结转所带来的利益 | 第14页 |
| 三、 计税基础改变所带来的利益 | 第14页 |
| 四、 融资产生利息扣除所带来的利益 | 第14-15页 |
| 第二章 并购中的企业所得税探讨 | 第15-22页 |
| 第一节 企业并购所得税规制的发展 | 第15-19页 |
| 一、 59 号发布以前的税收处理 | 第15-17页 |
| 二、 59 号文颁布以后的税务处理 | 第17-19页 |
| 第二节 不同并购方式的税收规定 | 第19-20页 |
| 一、 股权收购与资产收购 | 第19页 |
| 二、 一般性税务处理与特殊性税务处理规则 | 第19-20页 |
| 第三节 资本弱化税制 | 第20-22页 |
| 第三章 并购后经营中的企业所得税规制 | 第22-31页 |
| 第一节 国内税法规制 | 第22-25页 |
| 一、 税收抵免 | 第22-24页 |
| 二、 对投资损失的处理 | 第24-25页 |
| 第二节 税收协定 | 第25-27页 |
| 一、 税收饶让 | 第25-26页 |
| 二、 利息条款 | 第26-27页 |
| 第三节 反避税措施 | 第27-29页 |
| 一、 CFC条款 | 第27-28页 |
| 二、 防止滥用税收协定 | 第28-29页 |
| 第四节 税收服务 | 第29-31页 |
| 第四章 完善海外并购税制 | 第31-34页 |
| 第一节 税收抵免制度的完善 | 第31页 |
| 第二节 税收协定的完善 | 第31-32页 |
| 第三节 建立风险准备金制度 | 第32-33页 |
| 第四节 完善税收征管环节 | 第33-34页 |
| 一、 建立专门征管部门 | 第33页 |
| 二、 建立税务信息共享机制 | 第33-34页 |
| 结语 | 第34-35页 |
| 参考文献 | 第35-38页 |
| 致谢 | 第38页 |
