| 内容摘要 | 第1-7页 |
| Abstract | 第7-19页 |
| 引言 | 第19-24页 |
| 一、研究起源与研究意义 | 第19-20页 |
| 二、研究现状与研究视角 | 第20-21页 |
| (一) 国内外研究现状评述 | 第20-21页 |
| (二) 研究视角 | 第21页 |
| 三、研究方法、路径与内容 | 第21-24页 |
| (一) 研究方法 | 第21-22页 |
| (二) 研究路径 | 第22-23页 |
| (三) 研究基本内容 | 第23-24页 |
| 第一章 能源税与可持续发展的关系 | 第24-47页 |
| 第一节 可持续发展基本理念 | 第24-28页 |
| 一、可持续发展思想的渊源 | 第24-25页 |
| 二、可持续发展思想的内核 | 第25-27页 |
| 三、可持续发展思想的意蕴 | 第27-28页 |
| 第二节 可持续发展的能源障碍 | 第28-35页 |
| 一、能源短缺:制约人类发展的“瓶颈” | 第28-31页 |
| 二、能源利益的国际冲突 | 第31-35页 |
| (一) 博弈:“京都”时代 | 第31-32页 |
| (二) 妥协:“后京都时代” | 第32-33页 |
| (三) 出路:可持续发展 | 第33-35页 |
| 第三节 能源税的正当性基础 | 第35-47页 |
| 一、能源税的法哲学基础 | 第36-41页 |
| (一) 平衡环境利益 | 第36-37页 |
| (二) 保障能源安全 | 第37-39页 |
| (三) 实现生态公平 | 第39-41页 |
| 二、能源税的社会学基础 | 第41-44页 |
| (一) 推进消除贫困 | 第41-42页 |
| (二) 增加社会认同 | 第42页 |
| (三) 推进国际合作 | 第42-43页 |
| (四) 影响政治偏好 | 第43-44页 |
| 三、能源税经济学基础 | 第44-47页 |
| (一) 能源税:有效的干预手段 | 第44-45页 |
| (二) 能源税的国际效益 | 第45页 |
| (三) 能源税的本土意义 | 第45-47页 |
| 第二章 我国能源税立法范畴阐释 | 第47-69页 |
| 第一节 我国能源税的立法内涵界分 | 第47-52页 |
| 一、能源税的界定 | 第47-48页 |
| 二、能源税与相关税种的厘清 | 第48-52页 |
| (一) 环境税 | 第48-49页 |
| (二) 碳税 | 第49-50页 |
| (三) 资源税 | 第50-51页 |
| (四) 石油税 | 第51-52页 |
| 第二节 我国能源税立法的演进 | 第52-69页 |
| 一、新中国成立—1993年的能源税立法 | 第53-55页 |
| 二、1994年税制改革后的能源税立法 | 第55-63页 |
| 三、我国现行能源税立法的结构分析 | 第63-66页 |
| (一) 能源税收激励措施的税种结构分析 | 第63-65页 |
| (二) 税收立法中的能源结构分析 | 第65-66页 |
| 四、我国现行能源税收效果与立法展望 | 第66-69页 |
| (一) 能源工业发展迅猛，税收增速逐年加快 | 第66-67页 |
| (二) 能源税收增速将由快趋稳 | 第67页 |
| (三) 能源税立法活跃 | 第67-69页 |
| 第三章 外国能源税法律制度比较分析 | 第69-101页 |
| 第一节 能源税立法比较的必要性 | 第69-75页 |
| 一、能源科学研究的共识 | 第70-71页 |
| 二、环境保护的共同性 | 第71-73页 |
| 三、全球化催生税制改革的趋同化 | 第73-74页 |
| 四、税法法系的多样化 | 第74-75页 |
| 第二节 北欧税法法系能源税立法述评 | 第75-84页 |
| 一、综合多元的北欧国家能源税立法 | 第75-79页 |
| (一) 丹麦能源税立法 | 第75-76页 |
| (二) 芬兰能源税立法 | 第76-78页 |
| (三) 瑞典能源税立法 | 第78-79页 |
| 二、德国能源税立法:以提高能效为目标 | 第79-80页 |
| (一) 能源生态税 | 第79-80页 |
| (二) 生态税收返还 | 第80页 |
| 三、荷兰能源税立法:以抑制气候变暖为中心 | 第80-83页 |
| (一) 能源控制税 | 第81-82页 |
| (二) 普通燃料税 | 第82页 |
| (三) 能源税收优惠 | 第82-83页 |
| 四、波罗的海沿岸国家能源税立法 | 第83-84页 |
| (一) 增值税 | 第83页 |
| (二) 污染税 | 第83页 |
| (三) 能源产品和电力税 | 第83-84页 |
| 第三节 英联邦税法法系的能源税立法述评 | 第84-86页 |
| 一、英国能源税立法:采掘业税制的典型 | 第84-85页 |
| 二、澳大利亚能源税立法:储备与开发并举 | 第85-86页 |
| 第四节 美国税法法系的能源税立法述评 | 第86-89页 |
| 一、能源税立法概况 | 第86-87页 |
| 二、能源税收激励 | 第87-89页 |
| 第五节 日韩税法法系的能源税立法述评 | 第89-96页 |
| 一、日本能源税:能源紧缺下的复合税制 | 第89-94页 |
| (一) 国税中的部分商品课税 | 第89-92页 |
| (二) 地方税中的其他商品课税 | 第92-94页 |
| 二、韩国能源税:能源稀缺与广施税收激励 | 第94-96页 |
| (一) 能源税立法背景 | 第94页 |
| (二) 能源税立法概况 | 第94-96页 |
| 第六节 转型国家俄罗斯能源税立法述评 | 第96-101页 |
| 一、丰富的资源、复杂的税制 | 第96-97页 |
| 二、俄罗斯能源税的税种和税率 | 第97-101页 |
| (一) 增值税 | 第97-98页 |
| (二) 自然人财产税 | 第98-99页 |
| (三) 资源课税 | 第99-101页 |
| 第四章 促进可持续发展的我国能源税立法借鉴路径 | 第101-120页 |
| 第一节 我国能源税立法的“本土化” | 第101-114页 |
| 一、能源税立法的国情特性 | 第101-108页 |
| (一) 立法比较的局限性 | 第101-102页 |
| (二) 立法目的差异性 | 第102-105页 |
| (三) 立法内容的特殊性 | 第105-108页 |
| 二、“启发式”立法经验借鉴 | 第108-112页 |
| (一) 间接税的地位日益重要 | 第109页 |
| (二) 世界各国普遍形成了以运输燃料为核心，以环境为焦点的能源税制 | 第109-110页 |
| (三) 各国能源税立法的模式较为统一 | 第110-111页 |
| (四) 能源税基本呈现综合性或复合性的立法结构 | 第111页 |
| (五) 能源税促进可持续发展的绩效不同 | 第111-112页 |
| 三、“填补式”立法经验借鉴 | 第112-114页 |
| (一) 征收碳税 | 第112页 |
| (二) 征收燃油税 | 第112-113页 |
| (三) 道路交通等方面的间接课税 | 第113页 |
| (四) 能源生态税 | 第113-114页 |
| 第二节 我国能源税立法促进可持续发展的因应路径 | 第114-120页 |
| 一、契合我国能源可持续发展的需要 | 第114-116页 |
| (一) 因地制宜进行能源税立法 | 第114-115页 |
| (二) 创建煤炭税收调控机制 | 第115页 |
| (三) 健全节约能源的税收激励机制 | 第115-116页 |
| 二、契合我国能源的国情特点 | 第116-117页 |
| (一) 运用能源税制调控改善能源结构 | 第116页 |
| (二) 增强能源税的诱导功能 | 第116-117页 |
| (三) 加强能源税领域的国际合作 | 第117页 |
| 三、契合我国能源生态问题的地区、行业分布特征 | 第117-118页 |
| 四、促进可持续发展的能源税立法模式 | 第118-120页 |
| 第五章 促进可持续发展的我国能源税立法构建 | 第120-144页 |
| 第一节 能源税的构成要素 | 第120-125页 |
| 一、能源税的纳税主体 | 第120页 |
| 二、能源税的征税对象 | 第120-122页 |
| 三、能源税的计税依据 | 第122-124页 |
| 四、能源税的税率 | 第124-125页 |
| 第二节 能源税的征收管理 | 第125-127页 |
| 一、征税主体 | 第125-126页 |
| 二、税收管理与支配 | 第126-127页 |
| 第三节 节约能源的税收激励 | 第127-132页 |
| 一、节能税收激励的关键 | 第127-128页 |
| 二、节能税收激励的途径 | 第128-132页 |
| (一) 完善增值税制度 | 第129页 |
| (二) 改革消费税制度 | 第129页 |
| (三) 关税的调整 | 第129-131页 |
| (四) 所得税的完善 | 第131页 |
| (五) 其他相关税种的完善 | 第131-132页 |
| 第四节 我国能源法律的税收措施革新 | 第132-139页 |
| 一、能源法律运用税收措施的内在规律 | 第132-135页 |
| (一) 现行能源法律的税收规定 | 第132-134页 |
| (二) 能源法律运用能源税收措施的发展脉络 | 第134-135页 |
| 二、能源法律税收条款规定原则 | 第135-137页 |
| (一) 法制先行原则 | 第135-136页 |
| (二) 统筹规划和循序渐进原则 | 第136页 |
| (三) 政府大力支持与加强监管相结合的原则 | 第136-137页 |
| (四) 市场竞争原则 | 第137页 |
| (五) 改革的配套性原则 | 第137页 |
| 三、能源税措施与能源法律的同步革新 | 第137-139页 |
| (一) 完善能源法体系与构建税收激励措施的系统化 | 第137-138页 |
| (二) 强化能源法律可操作性与适时出台能源税法规 | 第138页 |
| (三) 农村能源税立法—木桶的短板 | 第138-139页 |
| 第五节 能源税的辅助机制培育 | 第139-144页 |
| 一、节约能源财政政策保障机制 | 第140页 |
| 二、能源税立法协商机制 | 第140-142页 |
| 三、能源税收协议机制 | 第142-143页 |
| (一) 国内税收协议建构 | 第142页 |
| (二) 国际税收合作协议 | 第142-143页 |
| 四、能源技术进步促进机制 | 第143-144页 |
| 结论 | 第144-152页 |
| 附件1: 《能源法》(草案)中的能源税条款设计 | 第147-149页 |
| 附件2: 《能源税暂行条例》立法建议稿 | 第149-152页 |
| 参考文献 | 第152-163页 |
| 后记 | 第163页 |