| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6页 |
| 1 绪论 | 第13-19页 |
| 1.1 选题背景 | 第13-14页 |
| 1.2 研究目的与研究意义 | 第14-16页 |
| 1.2.1 研究目的 | 第14-15页 |
| 1.2.2 研究意义 | 第15-16页 |
| 1.3 研究内容与研究方法 | 第16-19页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第16-17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17-19页 |
| 2 文献综述与相关理论 | 第19-30页 |
| 2.1 文献综述 | 第19-24页 |
| 2.1.1 国外研究文献 | 第19-21页 |
| 2.1.2 国内研究文献 | 第21-24页 |
| 2.1.3 国内外研究评述 | 第24页 |
| 2.2 关联方交易的基础理论 | 第24-26页 |
| 2.2.1 关联方关系 | 第24-25页 |
| 2.2.2 关联方交易 | 第25页 |
| 2.2.3 关联方交易的披露 | 第25-26页 |
| 2.3 舞弊审计的基础理论 | 第26-27页 |
| 2.4 关联方交易舞弊审计的理论基础 | 第27-30页 |
| 2.4.1 信息不对称理论 | 第27-28页 |
| 2.4.2 舞弊动因理论 | 第28-29页 |
| 2.4.3 理性经纪人假设 | 第29-30页 |
| 3 上市公司关联方交易舞弊审计现状分析 | 第30-35页 |
| 3.1 上市公司关联方交易舞弊的主要形式 | 第30-32页 |
| 3.1.1 上市公司操纵利润的关联方交易 | 第30-31页 |
| 3.1.2 控股股东侵占上市公司利益的关联方交易 | 第31-32页 |
| 3.1.3 关联方交易的非关联化问题 | 第32页 |
| 3.2 上市公司关联方交易舞弊审计现状 | 第32页 |
| 3.3 上市公司关联方交易舞弊审计存在的问题 | 第32-35页 |
| 3.3.1 相关法律准则的滞后 | 第33页 |
| 3.3.2 缺乏规范科学的审计程序 | 第33页 |
| 3.3.3 注册会计师专业能力的不匹配 | 第33-35页 |
| 4 上市公司关联方交易舞弊审计模式的构建 | 第35-47页 |
| 4.1 上市公司关联方交易舞弊审计模式的基本原理 | 第35-38页 |
| 4.1.1 关联方交易舞弊审计目标 | 第35-36页 |
| 4.1.2 关联方交易舞弊审计基本要求 | 第36-37页 |
| 4.1.3 关联方交易舞弊审计风险 | 第37-38页 |
| 4.1.4 与关联方交易有关的审计准则 | 第38页 |
| 4.2 针对上市公司关联方交易舞弊审计模式的工作重点 | 第38-40页 |
| 4.2.1 财务报表舞弊迹象的识别 | 第38-39页 |
| 4.2.2 风险评估 | 第39-40页 |
| 4.2.3 制定审计计划 | 第40页 |
| 4.3 针对上市公司关联方交易舞弊审计模式的重要审计程序 | 第40-47页 |
| 4.3.1 分析性程序 | 第40-41页 |
| 4.3.2 初步搜集有关联方及其交易行为的审计证据 | 第41-42页 |
| 4.3.3 评价关联方交易舞弊的风险 | 第42-43页 |
| 4.3.4 进一步审计程序和方法 | 第43-45页 |
| 4.3.5 借助延伸性审计技术 | 第45-47页 |
| 5 W公司关联方交易舞弊审计案例分析 | 第47-56页 |
| 5.1 W公司的基本情况 | 第47页 |
| 5.2 W公司财务舞弊案件简介 | 第47-48页 |
| 5.3 W公司关联方及其交易存在的问题 | 第48-52页 |
| 5.3.1 W公司关联方 | 第48-49页 |
| 5.3.2 刻意隐瞒关联交易与虚构贸易循环 | 第49-50页 |
| 5.3.3 违反规定的担保业务 | 第50-52页 |
| 5.4 W公司关联方交易舞弊审计中出现的主要问题 | 第52-54页 |
| 5.4.1 注册会计师专业胜任能力不强 | 第52-53页 |
| 5.4.2 未保持足够的职业怀疑和应有的关注 | 第53页 |
| 5.4.3 实质性程序实施不到位 | 第53-54页 |
| 5.5 上市公司关联方交易舞弊审计模式在W公司中的应用 | 第54-56页 |
| 5.5.1 明确W公司关联方交易舞弊审计的目标与要求 | 第54页 |
| 5.5.2 合理评价W公司关联方交易舞弊审计的审计风险 | 第54-55页 |
| 5.5.3 严格执行上市公司关联方交易舞弊审计程序 | 第55-56页 |
| 6 上市公司关联方交易舞弊审计模式运行保障 | 第56-60页 |
| 6.1 外部保障 | 第56-57页 |
| 6.1.1 健全和完善法律法规体制 | 第56页 |
| 6.1.2 完善注册会计师行业的监管机制 | 第56页 |
| 6.1.3 建立健全上市公司治理结构 | 第56-57页 |
| 6.1.4 完善上市公司反舞弊程序及控制 | 第57页 |
| 6.2 内部保障 | 第57-60页 |
| 6.2.1 加强注册会计师业务质量控制制度建设 | 第57-58页 |
| 6.2.2 加强注册会计师专业素质培养 | 第58页 |
| 6.2.3 建立健全职业道德准则的实施机制 | 第58页 |
| 6.2.4 创新审计方法 | 第58-60页 |
| 结论与展望 | 第60-61页 |
| 参考文献 | 第61-64页 |
| 致谢 | 第64-65页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 | 第65页 |
