我国注册会计师审计法律责任问题研究--基于证监会处罚公告的视角
| 摘要 | 第3-4页 |
| ABSTRACT | 第4页 |
| 绪论 | 第8-12页 |
| （一）研究背景 | 第8页 |
| （二）研究意义 | 第8-9页 |
| （三）国内外研究现状 | 第9-12页 |
| 1.国外研究现状 | 第9-10页 |
| 2.国内研究现状 | 第10-12页 |
| 一、注册会计师审计法律责任的理论基础 | 第12-18页 |
| （一）注册会计师审计法律责任的界定 | 第12-15页 |
| 1.注册会计师审计法律责任的内涵 | 第12页 |
| 2.注册会计师审计法律责任的分类 | 第12-14页 |
| 3.注册会计师审计法律责任的构成要件 | 第14-15页 |
| （二）会计界与法律界认定审计法律责任的冲突 | 第15-16页 |
| （三）注册会计师审计法律责任的成因分析 | 第16-18页 |
| 1.会计事务所组织形式不当 | 第16页 |
| 2.会计目标多元化提升审计风险 | 第16-17页 |
| 3.会计信息的经济后果性增加了审计法律责任 | 第17页 |
| 4.相关法律法规发展滞后 | 第17-18页 |
| 二、我国注册会计师承担审计法律责任现状 | 第18-29页 |
| （一）注册会计师承担民事责任与刑事责任现状 | 第18-19页 |
| （二）注册会计师承担行政责任现状 | 第19-29页 |
| 1.各年度行政处罚公告数量概况 | 第19-21页 |
| 2.处罚递延时间分析 | 第21-22页 |
| 3.处罚原因分析 | 第22-23页 |
| 4.处罚所涉及的报表项目统计 | 第23-26页 |
| 5.处罚决定类型分析 | 第26-27页 |
| 6.案例总结 | 第27-29页 |
| 三、应对注册会计师审计法律责任问题的对策 | 第29-34页 |
| （一）对监管部门的建议 | 第29-30页 |
| 1.加强对注册会计师审计的实时监控 | 第29页 |
| 2.加大对注册会计师行政处罚力度 | 第29-30页 |
| 3.加强注册会计师协会的行业建设 | 第30页 |
| （二）对会计师事务所的建议 | 第30-31页 |
| 1.建立健全审计质量控制体系 | 第30页 |
| 2.推行“有限合伙制”组织形式 | 第30-31页 |
| 3.建立专门的审计会计师事务所 | 第31页 |
| （三）对注册会计师的建议 | 第31-32页 |
| 1.保持职业审慎和职业怀疑 | 第31页 |
| 2.提升审计专业能力与素质 | 第31-32页 |
| （四）对完善相关法律法规体系的建议 | 第32-34页 |
| 1.协调整合各法律法规 | 第32页 |
| 2.强化《独立审计准则》的地位 | 第32-33页 |
| 3.设立专门司法鉴定机构，提高司法效率 | 第33-34页 |
| 结语 | 第34-35页 |
| 参考文献 | 第35-38页 |
| 致谢 | 第38页 |
