| 摘要 | 第3-4页 |
| ABSTRACT | 第4页 |
| 第一部分 案例介绍 | 第9-13页 |
| 引言 | 第9页 |
| 案例背景 | 第9-13页 |
| P公司组织结构 | 第9-11页 |
| P公司项目改造建设流程 | 第11-13页 |
| 第二部分 案例分析 | 第13-67页 |
| 1 案例分析的目的、意义与基本思路 | 第13-14页 |
| 1.1 案例分析的目的 | 第13页 |
| 1.2 案例分析的意义 | 第13页 |
| 1.3 案例分析的基本思路 | 第13-14页 |
| 2 理论及文献综述 | 第14-19页 |
| 2.1 内部控制基本理论 | 第14-15页 |
| 2.2 内部控制文献综述 | 第15-19页 |
| 2.2.1 国外文献综述 | 第15-16页 |
| 2.2.2 国内文献综述 | 第16-19页 |
| 3 P公司内部控制存在的问题 | 第19-24页 |
| 3.1 P公司内部环境存在的问题 | 第19-20页 |
| 3.1.1 组织架构不完善，职能缺失 | 第19页 |
| 3.1.2 人力资源服务不到位，人才流失严重 | 第19-20页 |
| 3.1.3 企业文化推广力度不足 | 第20页 |
| 3.2 P公司风险评估存在的问题 | 第20页 |
| 3.3 P公司控制活动存在的问题 | 第20-22页 |
| 3.3.1 资产流失 | 第20-21页 |
| 3.3.2 费用预算超支 | 第21页 |
| 3.3.3 流程审批不规范 | 第21页 |
| 3.3.4 授权审批不科学 | 第21-22页 |
| 3.3.5 分离控制不明确 | 第22页 |
| 3.4 P公司信息与沟通存在的问题 | 第22-23页 |
| 3.4.1 信息化管理不足 | 第22页 |
| 3.4.2 信息安全存在隐患 | 第22-23页 |
| 3.5 P公司内部监督存在的问题 | 第23-24页 |
| 4 P公司内部控制问题分析 | 第24-39页 |
| 4.1 P公司内部环境问题分析 | 第24-26页 |
| 4.1.1 组织架构缺乏必要部门的设立 | 第24页 |
| 4.1.2 人力资源职能缺失，绩效考核形同虚设 | 第24-25页 |
| 4.1.3 企业文化构建性差，缺乏建设力度 | 第25-26页 |
| 4.2 P公司风险评估问题分析 | 第26页 |
| 4.2.1 管理层缺乏风险意识 | 第26页 |
| 4.2.2 未建立企业风险管理制度 | 第26页 |
| 4.2.3 缺少必要的问责制 | 第26页 |
| 4.3 P公司控制活动问题分析 | 第26-37页 |
| 4.3.1 资产管理不到位，变更流程缺失 | 第26-27页 |
| 4.3.2 费用预算制定粗略，缺乏考核评价机制 | 第27-28页 |
| 4.3.3 业务流程审批不规范，招投标管理漏洞多 | 第28-34页 |
| 4.3.4 授权审批不合理，权限分配缺乏有效性 | 第34-36页 |
| 4.3.5 分离控制不受重视，缺乏监督制衡作用 | 第36-37页 |
| 4.4 P公司信息与沟通问题分析 | 第37页 |
| 4.4.1 信息技术运用不够，缺乏管理系统的开发 | 第37页 |
| 4.4.2 信息安全不受重视，信息传递机制不成熟 | 第37页 |
| 4.5 P公司内部监督问题分析 | 第37-39页 |
| 5 P公司内部控制改进建议 | 第39-66页 |
| 5.1 内部环境改进建议 | 第39-42页 |
| 5.1.1 完善公司组织架构，增加必要部门的设立 | 第39-40页 |
| 5.1.2 提高人力资源服务水平，加强绩效考核建设 | 第40-42页 |
| 5.1.3 加强企业文化建设，加大文化宣传力度 | 第42页 |
| 5.2 风险评估改进建议 | 第42-47页 |
| 5.2.1 P公司内部控制风险评估目标 | 第42页 |
| 5.2.2 P公司内部控制关键控制点风险分析 | 第42-47页 |
| 5.3 控制活动改进建议 | 第47-62页 |
| 5.3.1 完善财产保护控制 | 第47-49页 |
| 5.3.2 优化费用预算控制 | 第49-52页 |
| 5.3.3 优化业务流程控制 | 第52-60页 |
| 5.3.4 优化授权审批制度 | 第60-61页 |
| 5.3.5 加强分离控制管理 | 第61-62页 |
| 5.4 信息与沟通改进建议 | 第62-64页 |
| 5.4.1 加大信息技术投入，开发模块管理系统 | 第62-63页 |
| 5.4.2 加强信息安全管理，完善信息传递机制 | 第63-64页 |
| 5.5 内部监督改进建议 | 第64-66页 |
| 6 结论 | 第66-67页 |
| 参考文献 | 第67-69页 |
| 致谢 | 第69页 |