| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 第1章 绪论 | 第9-14页 |
| 1.1 研究目的及意义 | 第9-11页 |
| 1.1.1 研究目的 | 第9-10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 研究思路与方法 | 第11-12页 |
| 1.2.1 研究思路 | 第11-12页 |
| 1.2.2 研究方法 | 第12页 |
| 1.3 研究特色与创新点 | 第12-14页 |
| 1.3.1 研究特色 | 第12页 |
| 1.3.2 创新点 | 第12-14页 |
| 第2章 文献综述与制度背景 | 第14-18页 |
| 2.1 内部控制及内部控制审计鉴证的国内外相关研究 | 第14-16页 |
| 2.1.1 内部控制缺陷及其经济后果的国内外相关研究 | 第14-15页 |
| 2.1.2 内部控制审计鉴证的国内外相关研究 | 第15-16页 |
| 2.2 我国内部控制实践的相关制度背景 | 第16-18页 |
| 2.2.1 国外相关制度背景 | 第16-17页 |
| 2.2.2 国内相关制度发展 | 第17-18页 |
| 第3章 基于内控缺陷视角的大有能源内控否定审计意见分析 | 第18-30页 |
| 3.1 大有能源案例背景简介 | 第18-21页 |
| 3.1.1 事务所对大有能源内部控制的否定审计意见 | 第18-19页 |
| 3.1.2 大有能源对公司内部控制的自评意见 | 第19-20页 |
| 3.1.3 小结 | 第20-21页 |
| 3.2 导致大有能源否定内控审计意见的内部控制缺陷分析 | 第21-30页 |
| 3.2.1 隐瞒非公允关联交易引发的问题 | 第21-23页 |
| 3.2.2 侵占募集资金引发的问题 | 第23-24页 |
| 3.2.3 投资者权益受损方面的问题 | 第24-25页 |
| 3.2.4 无形资产低估引发的问题 | 第25-27页 |
| 3.2.5 中国证监会对大有能源的行政处罚 | 第27-30页 |
| 第4章 大有能源内部控制缺陷的根源分析 | 第30-40页 |
| 4.1 内部环境方面 | 第30-34页 |
| 4.2 信息披露违规 | 第34-37页 |
| 4.3 多方监管方面 | 第37-40页 |
| 第5章 研究结论、相关建议和研究不足 | 第40-44页 |
| 5.1 研究结论 | 第40-41页 |
| 5.2 相关建议 | 第41-43页 |
| 5.2.1 以内部环境建设为核心，将内部审计监督落于实处 | 第41-42页 |
| 5.2.2 转变企业内控理念，避免针对内控报告整改及自评形式化 | 第42页 |
| 5.2.3 加大法律管控惩戒力度，细化市场监管机制 | 第42-43页 |
| 5.3 本论文的局限性 | 第43-44页 |
| 参考文献 | 第44-47页 |
| 致谢 | 第47页 |
