| 中文摘要 | 第1-4页 |
| 英文摘要 | 第4-8页 |
| 导言 | 第8-12页 |
| 一、税制优化理论与税制改革 | 第8-9页 |
| 二、新一轮税制改革的必要性、紧迫性 | 第9-12页 |
| （一） 1994 年分税制改革的不彻底性导致了新一轮税制改革 | 第9-10页 |
| （二） 加入WTO 是对中国税制进行改革的必然要求 | 第10页 |
| （三） 经济发展、经济结构变化要求税制结构的调整 | 第10页 |
| （四） 进一步改革税制是完善社会主义市场经济体制的必然要求 | 第10-12页 |
| 第一部分 税制优化理论的文献综述 | 第12-29页 |
| 一、马克思的“社会扣除理论” | 第12-13页 |
| 二、税制优化理论的流派 | 第13-25页 |
| （一） 最适课税理论 | 第14-22页 |
| （二） 供给学派的税制优化理论 | 第22-23页 |
| （三） 公共选择学派的税制优化理论 | 第23-25页 |
| 三、税制优化理论比较 | 第25-29页 |
| （一） 最适课税理论与供给学派的税制优化理论 | 第25-26页 |
| （二） 最适课税理论与公共选择学派的税制优化理论的比较 | 第26-29页 |
| 第二部分 国际税制改革对我国的借鉴 | 第29-38页 |
| 一、发达国家的税制改革 | 第29-32页 |
| （一） 发达国家的税制构成 | 第29-30页 |
| （二） 发达国家的税制优化改革措施 | 第30-32页 |
| 二、发展中国家的税制改革 | 第32-36页 |
| （一） 改革前的经济背景 | 第32-33页 |
| （二） 发展中国家的税制优化改革措施 | 第33-36页 |
| 三、国际税制改革对我国的借鉴 | 第36-38页 |
| （一） 发达国家优化税制的趋势及税制改革的总结 | 第36页 |
| （二） 发展中国家税制改革实践的总结 | 第36-37页 |
| （三） 我国税制优化改革的国际借鉴 | 第37-38页 |
| 第三部分 我国现行税制的理论与实践分析 | 第38-51页 |
| 一、用税制优化理论分析我国现行税制 | 第38-43页 |
| （一） 税种设置 | 第38-40页 |
| （二） 税率安排 | 第40-42页 |
| （三） 税基选择 | 第42-43页 |
| 二、现行税制存在问题的分析 | 第43-51页 |
| （一） 流转税类 | 第43-44页 |
| （二） 所得税类 | 第44-50页 |
| （三） 其他税类 | 第50-51页 |
| 第四部分 最适课税理论的启示与我国税制改革的思考 | 第51-61页 |
| 一、最适课税理论对我国税制建设的启示 | 第51-54页 |
| （一） 最适课税理论必须与中国具体国情相结合 | 第52页 |
| （二） 税制改革必须充分考虑税收超额负担造成的效率损失 | 第52-53页 |
| （三） 合理搭配所得税与商品税，实现不同的政策目标 | 第53页 |
| （四） 拓宽税基，降低税负总水平，促进经济增长 | 第53-54页 |
| （五） 实行差别待遇，提高政府掌握信息的能力和税收征管能力 | 第54页 |
| 二、我国税制改革的思路 | 第54-61页 |
| （一） 税制改革的总体思考 | 第54-55页 |
| （二） 优化税制结构，实现流转税与所得税比重的合理配置 | 第55-56页 |
| （三） 优化税种结构，完善我国税种体系 | 第56-59页 |
| （四） 优化税制的配套措施 | 第59-61页 |
| 参考文献 | 第61-65页 |
| 后记 | 第65页 |
