| 摘要 | 第1-6页 |
| ABSTRACT | 第6-19页 |
| 第一章 绪论 | 第19-40页 |
| 第一节 选题背景与意义 | 第19-25页 |
| 一、选题背景 | 第19-23页 |
| 二、研究意义 | 第23-25页 |
| 第二节 相关文献回顾 | 第25-32页 |
| 一、衍生金融工具及其风险的研究 | 第25-27页 |
| 二、衍生金融工具会计的研究 | 第27-31页 |
| 三、衍生金融工具风险会计监控的研究 | 第31-32页 |
| 第三节 主要内容、研究方法与本文贡献 | 第32-40页 |
| 一、论文的逻辑结构 | 第32-34页 |
| 二、各章节内容提要 | 第34-35页 |
| 三、相关概念的界定 | 第35-38页 |
| 四、研究方法、贡献与不足 | 第38-40页 |
| 第二章 理论基础:衍生金融工具风险与衍生金融工具会计 | 第40-51页 |
| 第一节 衍生金融工具 | 第40-43页 |
| 一、衍生金融工具的特征 | 第40页 |
| 二、衍生金融工具的分类 | 第40-41页 |
| 三、衍生金融工具的发展 | 第41-43页 |
| 第二节 衍生金融工具风险 | 第43-46页 |
| 一、衍生金融工具风险的种类 | 第43-44页 |
| 二、衍生金融工具风险的度量 | 第44-45页 |
| 三、主要衍生金融工具风险分析 | 第45-46页 |
| 第三节 衍生金融工具会计的理论困境 | 第46-51页 |
| 一、会计确认 | 第46-48页 |
| 二、会计计量 | 第48页 |
| 三、信息披露 | 第48-51页 |
| 第三章 监控演进:相关会计规范的变迁及比较 | 第51-62页 |
| 第一节 国外准则 | 第51-55页 |
| 一、国际会计准则 | 第51-53页 |
| 二、美国会计准则 | 第53-55页 |
| 第二节 我国会计规范 | 第55-59页 |
| 一、《全国银行统一会计基本制度》(1987) | 第55-56页 |
| 二、《金融企业会计制度》(1993) | 第56页 |
| 三、《企业商品期货业务会计处理暂行规定》(1997) | 第56-57页 |
| 四、《金融企业会计制度》(2001) | 第57页 |
| 五、《商业银行信息披露暂行办法》(2002) | 第57-58页 |
| 六、《信贷资产证券化试点会计处理规定》(2005) | 第58页 |
| 七、《金融工具确认和计量暂行规定》(2005) | 第58页 |
| 八、《企业会计准则》(2006) | 第58-59页 |
| 第三节 对我国新会计准则的评价 | 第59-62页 |
| 一、新准则的突破与亮点 | 第59-60页 |
| 二、对我国企业的深远影响 | 第60-61页 |
| 三、新准则的不足之处 | 第61-62页 |
| 第四章 内部监控:风险预警与实时控制 | 第62-75页 |
| 第一节 内部监控存在的问题 | 第62-64页 |
| 一、风险意识欠成熟 | 第62页 |
| 二、投资者的专业能力不足 | 第62-63页 |
| 三、缺乏有效的风险管理组织框架 | 第63页 |
| 四、内部信息与沟通不够充分及时 | 第63-64页 |
| 五、风险监管制度不健全 | 第64页 |
| 第二节 建立内部控制与风险预警机制 | 第64-68页 |
| 一、建立合理的组织结构 | 第64-65页 |
| 二、设计合理的授权制度与业务流程 | 第65-66页 |
| 三、确定风险限额与度量各种风险 | 第66-67页 |
| 四、会计实时控制系统建设 | 第67-68页 |
| 第三节 监控技术开发与应用 | 第68-75页 |
| 一、VaR | 第68-71页 |
| 二、ANN | 第71-75页 |
| 第五章 外部监控:三级监管 | 第75-100页 |
| 第一节 国际监管组织的监管 | 第75-80页 |
| 一、巴塞尔委员会的监管法律 | 第75-78页 |
| 二、证监会国际组织的监管法律 | 第78页 |
| 三、国际会计准则委员会的监管法律 | 第78-79页 |
| 四、国际清算银行的监管法律 | 第79-80页 |
| 第二节 各国会计监管的经验 | 第80-83页 |
| 一、对会员的资产控制 | 第80页 |
| 二、强化信息披露制度 | 第80-82页 |
| 三、健全信用担保机制 | 第82-83页 |
| 四、完善结算制度 | 第83页 |
| 第三节 我国监管的现状与问题 | 第83-87页 |
| 一、我国现行监管体系 | 第83-85页 |
| 二、政府风险监管与控制的缺陷 | 第85-87页 |
| 第四节 会计资本与监管资本的协调 | 第87-91页 |
| 一、会计资本的计量 | 第87-88页 |
| 二、监管资本的计量 | 第88-90页 |
| 三、会计资本与监管资本的协调 | 第90-91页 |
| 第五节 加强外部监控的建议 | 第91-100页 |
| 一、提高思想认识 | 第91-92页 |
| 二、优化市场环境 | 第92-93页 |
| 三、推进制度创新 | 第93-95页 |
| 四、完善监管体系与手段 | 第95-97页 |
| 五、根据会计指标实行差异化管理 | 第97-98页 |
| 六、其他措施 | 第98-100页 |
| 第六章 风险导向:衍生金融工具审计模式 | 第100-113页 |
| 第一节 衍生金融工具的审计风险与审计范围 | 第100-104页 |
| 一、衍生金融工具的审计风险 | 第100-101页 |
| 二、衍生金融工具的审计范围 | 第101-104页 |
| 第二节 衍生金融工具审计的特殊考虑 | 第104-106页 |
| 一、审计方法 | 第104-106页 |
| 二、审计报告 | 第106页 |
| 第三节 衍生金融工具审计难点分析 | 第106-108页 |
| 一、衍生金融工具审计的依据 | 第106-107页 |
| 二、审计人员的相关专业知识 | 第107-108页 |
| 三、审计程序 | 第108页 |
| 第四节 对衍生金融工具审计的建议 | 第108-113页 |
| 一、及时修订审计准则 | 第108-109页 |
| 二、完善审计人员的知识结构 | 第109页 |
| 三、强化对内部控制的审计 | 第109-110页 |
| 四、革新审计技术 | 第110-111页 |
| 五、建议的审计方法与程序 | 第111-113页 |
| 第七章 案例分析:法国兴业银行欺诈案与美国次贷危机 | 第113-132页 |
| 第一节 法国兴业银行欺诈案:内控失效 | 第113-120页 |
| 一、法国兴业银行简介 | 第113页 |
| 二、案件过程 | 第113-115页 |
| 三、案件影响 | 第115-116页 |
| 四、案件评论 | 第116-118页 |
| 五、对我国的启示与建议 | 第118-120页 |
| 第二节 美国次贷危机:会计的反思 | 第120-132页 |
| 一、次贷危机的产生与发展 | 第120-122页 |
| 二、对公允价值计量模式的反思 | 第122-127页 |
| 三、对资产减值计提方法的反思 | 第127-128页 |
| 四、对改进金融机构信息披露的反思 | 第128-130页 |
| 五、对高管薪酬会计确认的反思 | 第130-132页 |
| 第八章 结论:我国的对策 | 第132-146页 |
| 第一节 会计准则与审计准则建设 | 第132-134页 |
| 一、及时制订衍生金融工具会计准则 | 第132页 |
| 二、尽快制订公允价值估值指南 | 第132-133页 |
| 三、完善衍生金融工具审计准则 | 第133-134页 |
| 第二节 加强内部控制 | 第134-136页 |
| 一、职责分工控制 | 第134-135页 |
| 二、授权与审批控制 | 第135页 |
| 三、财产保护控制 | 第135页 |
| 四、会计系统控制 | 第135页 |
| 五、内部报告控制 | 第135页 |
| 六、经济活动分析控制和绩效考评控制 | 第135-136页 |
| 七、电子信息技术控制和信息系统控制 | 第136页 |
| 第三节 扩大衍生金融工具的披露 | 第136-139页 |
| 一、披露的原则要求 | 第136-137页 |
| 二、披露形式及手段的创新 | 第137-138页 |
| 三、发布衍生金融工具风险报告 | 第138-139页 |
| 第四节 严格外部监管 | 第139-141页 |
| 一、风险预警的意义 | 第139-140页 |
| 二、模型构建 | 第140-141页 |
| 第五节 加强国际监管合作 | 第141-144页 |
| 一、现有相关国际监管文件 | 第142页 |
| 二、研究并实行巴塞尔新资本协议 | 第142-143页 |
| 三、加强国内监管与国际监管的合作与协调 | 第143-144页 |
| 第六节 人才培养与道德教育 | 第144-146页 |
| 一、培训金融知识 | 第144页 |
| 二、培训会计知识 | 第144-145页 |
| 三、开展职业道德教育 | 第145-146页 |
| 参考文献 | 第146-155页 |
| 后记 | 第155-157页 |
