福州海关内部控制体系优化研究
| 内容摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 一、绪论 | 第12-23页 |
| (一) 研究背景与意义 | 第12-13页 |
| 1. 研究背景 | 第12页 |
| 2. 研究意义 | 第12-13页 |
| (二) 文献综述 | 第13-18页 |
| 1. 国外文献综述 | 第13-15页 |
| 2. 国内文献综述 | 第15-17页 |
| 3. 简评 | 第17-18页 |
| (三) 概念界定与理论基础 | 第18-19页 |
| 1. 概念界定 | 第18页 |
| 2. 理论基础 | 第18-19页 |
| (四) 研究内容、方法与技术路线 | 第19-21页 |
| 1. 研究内容 | 第19-20页 |
| 2. 研究方法 | 第20页 |
| 3. 技术路线图 | 第20-21页 |
| (五) 创新与不足 | 第21-23页 |
| 1. 可能的创新点 | 第21-22页 |
| 2. 不足之处 | 第22-23页 |
| 二、福州海关内部控制历史沿革与现状 | 第23-47页 |
| (一) 福州海关概述 | 第23-24页 |
| 1. 基本概况 | 第23页 |
| 2. 组织架构 | 第23-24页 |
| (二) 内部控制历史沿革 | 第24-28页 |
| 1. 各自探索阶段(90年代末至2003年) | 第24页 |
| 2. 初步构建阶段(2004年至2009年) | 第24-26页 |
| 3. 规范发展阶段(2010年至2012年) | 第26-28页 |
| (三) 内部控制建设现状 | 第28-47页 |
| 1. 制度基础 | 第28-32页 |
| 2. 监督检查 | 第32-35页 |
| 3. 控制活动 | 第35-44页 |
| 4. 信息系统 | 第44-45页 |
| 5. 队伍建设 | 第45-47页 |
| 三、福州海关内部控制体系存在问题与原因分析 | 第47-56页 |
| (一) 人员配备 | 第47-49页 |
| 1. 组织机构不健全 | 第47页 |
| 2. 内控部门人员紧缺 | 第47-48页 |
| 3. 岗位轮换显露弊端 | 第48页 |
| 4. 业务能力有待提高 | 第48-49页 |
| (二) 机构设置 | 第49-50页 |
| 1. 组织不独立 | 第49-50页 |
| 2. 人员不独立 | 第50页 |
| 3. 经费不独立 | 第50页 |
| (三) 内控意识 | 第50-52页 |
| 1. 基层海关主动意识不强 | 第50-51页 |
| 2. 职能部门主体意识不强 | 第51页 |
| 3. 职能部门指导力度不够 | 第51页 |
| 4. 监督部门培训力度不够 | 第51-52页 |
| (四) 控制措施 | 第52-55页 |
| 1. 实用性不强 | 第52页 |
| 2. 体例编排繁琐 | 第52页 |
| 3. 指标展示不直观 | 第52-53页 |
| 4. 更新维护滞后 | 第53页 |
| 5. 奖惩机制缺乏 | 第53页 |
| 6. 监督存在盲区 | 第53-54页 |
| 7. 问题屡查屡犯 | 第54-55页 |
| (五) 信息系统 | 第55-56页 |
| 1. 系统功能单一 | 第55页 |
| 2. 数据无法共享 | 第55页 |
| 3. 信息化程度低 | 第55-56页 |
| 四、福州海关内部控制体系优化建议 | 第56-66页 |
| (一) 加强人员配置 | 第56-58页 |
| 1. 修订兼职内控人员制度 | 第56-57页 |
| 2. 提高内控人员综合素质 | 第57页 |
| 3. 运用手段降低人力需求 | 第57-58页 |
| (二) 增强机构独立性 | 第58-61页 |
| 1. 垂直型内部审计模式的可借鉴性 | 第58-59页 |
| 2. 督审监督事权体系重构 | 第59-61页 |
| (三) 优化控制活动 | 第61-64页 |
| 1. 优化节点指标的展示方式 | 第61页 |
| 2. 推进节点指标的合理瘦身 | 第61-62页 |
| 3. 改进节点指标的设计理念 | 第62-63页 |
| 4. 完善节点指标的绩效管理 | 第63-64页 |
| (四) 推进信息化建设 | 第64-66页 |
| 1. 强化科技控权 | 第64-65页 |
| 2. 推进数据共享 | 第65-66页 |
| 五、结束语 | 第66-67页 |
| 参考文献 | 第67-69页 |
| 致谢 | 第69-70页 |
| 附录 福州海关内部控制体系评估调查问卷 | 第70-73页 |
