ZS公司销售业务内部控制问题研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 绪论 | 第11-15页 |
| 0.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 0.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 0.3 研究内容与方法 | 第13-15页 |
| 1 相关概念及理论基础 | 第15-19页 |
| 1.1 内部控制含义 | 第15页 |
| 1.2 内部控制五要素 | 第15-17页 |
| 1.2.1 控制环境 | 第15-16页 |
| 1.2.2 风险评估 | 第16页 |
| 1.2.3 控制活动 | 第16页 |
| 1.2.4 信息与沟通 | 第16页 |
| 1.2.5 监督 | 第16-17页 |
| 1.3 控制理论 | 第17页 |
| 1.4 信息不对称理论 | 第17-19页 |
| 2 ZS司销售业务内部控制现状及存在问题 | 第19-29页 |
| 2.1 ZS公司简介 | 第19-20页 |
| 2.2 销售业务内部控制现状 | 第20-24页 |
| 2.2.1 控制环境方面内部控制现状 | 第20-23页 |
| 2.2.2 风险评估方面内部控制现状 | 第23页 |
| 2.2.3 控制活动方面内部控制现状 | 第23-24页 |
| 2.2.4 信息与沟通方面内部控制现状 | 第24页 |
| 2.2.5 监督方面内部控制现状 | 第24页 |
| 2.3 销售业务内部控制存在的问题 | 第24-29页 |
| 2.3.1 考核方法简单缺乏调动性 | 第24-25页 |
| 2.3.2 应收账款回款速度不力 | 第25-27页 |
| 2.3.3 信用管理流于形式 | 第27页 |
| 2.3.4 销售合同管理不规范 | 第27-29页 |
| 3 ZS公司销售业务内部控制问题原因分析 | 第29-35页 |
| 3.1 缺乏良好的内部控制环境 | 第29-30页 |
| 3.1.1 缺少内部控制相关的企业文化 | 第29页 |
| 3.1.2 缺乏独立的信用管理部门 | 第29-30页 |
| 3.2 销售业务考核体系设计不完备 | 第30-31页 |
| 3.2.1 基本工资与年度奖金设计不合理 | 第30-31页 |
| 3.2.2 考核方法单一 | 第31页 |
| 3.3 应收账款回款机制尚未建立 | 第31-32页 |
| 3.3.1 责任划分不明确 | 第31-32页 |
| 3.3.2 不能有效分析客户拖欠原因 | 第32页 |
| 3.3.3 尚未明确追讨手段 | 第32页 |
| 3.4 缺乏详细的合同管理规范 | 第32-33页 |
| 3.4.1 合同签订前不能有效规避风险 | 第32-33页 |
| 3.4.2 合同违约处理制度不完善 | 第33页 |
| 3.5 沟通与信息共享不畅 | 第33-34页 |
| 3.5.1 组织架构复杂 | 第33页 |
| 3.5.2 信息平台未能高效利用 | 第33-34页 |
| 3.6 审计部门监督不力 | 第34-35页 |
| 4 完善销售业务内部控制对策 | 第35-43页 |
| 4.1 营造良好的内部控制环境 | 第35-38页 |
| 4.1.1 建立与内部控制相关的企业文化 | 第35-36页 |
| 4.1.2 建立专门的信用管理部门 | 第36-38页 |
| 4.2 完善销售考核体系 | 第38-39页 |
| 4.2.1 区分销售经理与销售人员考核 | 第38-39页 |
| 4.2.2 人员工资与销售配比 | 第39页 |
| 4.3 建立应收账款回款机制 | 第39-40页 |
| 4.3.1 强调销售人员责任采用灵活收款 | 第39-40页 |
| 4.3.2 着重分析拖欠账款原因 | 第40页 |
| 4.4 规范销售合同管理 | 第40-41页 |
| 4.4.1 提高员工风险意识 | 第40页 |
| 4.4.2 建立合同违约处理制度 | 第40-41页 |
| 4.5 增强沟通和信息共享 | 第41-42页 |
| 4.5.1 利用平台加强信息处理 | 第41页 |
| 4.5.2 建立反舞弊投诉机制 | 第41-42页 |
| 4.6 强化审计部门监督作用 | 第42-43页 |
| 4.6.1 开展专项审计日常审计相结合 | 第42页 |
| 4.6.2 进行监督评价 | 第42-43页 |
| 结束语 | 第43-44页 |
| 参考文献 | 第44-46页 |
| 致谢 | 第46-47页 |
| 攻读学位期间发表论文以及参加科研情况 | 第47页 |
