| 摘要 | 第5-7页 |
| abstract | 第7-9页 |
| 绪论 | 第12-13页 |
| 一、数字经济下跨国企业进行国际避税的典型案例 | 第13-17页 |
| (一)苹果公司的避税框架 | 第13-16页 |
| (二)总结 | 第16-17页 |
| 二、国际避税的主要方式以及对国际税收征管的影响 | 第17-23页 |
| (一)国际避税的主要方式 | 第17-21页 |
| 1.利用避税地进行国际避税 | 第17页 |
| 2.通过资本弱化进行国际避税 | 第17-18页 |
| 3.通过滥用国际税收协定进行国际避税 | 第18-19页 |
| 4.通过避免成为常设机构进行国际避税 | 第19页 |
| 5.通过无形资产的跨境转移来进行避税 | 第19-21页 |
| (二)数字经济下国际避税行为对国际税收征管的影响 | 第21-23页 |
| 1.给属地课税联结度及常设机构规则带来极大挑战 | 第21-22页 |
| 2.对企业收入定性规则构成严重冲击 | 第22页 |
| 3.给各国带来税基侵蚀和利润转移的风险 | 第22-23页 |
| 三、数字经济背景下规制国际避税行为的域外考察 | 第23-30页 |
| (一)OECD针对数字经济下反国际避税行为作出的努力 | 第23-25页 |
| (二)欧盟的双重策略 | 第25-26页 |
| (三)其他国家的应对策略 | 第26-28页 |
| 1.英国 | 第26页 |
| 2.澳大利亚 | 第26-27页 |
| 3.印度 | 第27页 |
| 4.法国 | 第27-28页 |
| (四)域外经验总结以及对中国的启示 | 第28-30页 |
| 四、数字经济下我国反国际避税措施分析及政策建议 | 第30-36页 |
| (一)我国现行反国际避税措施 | 第30-31页 |
| 1.我国为应对国际避税行为在国内法方面的措施 | 第30页 |
| 2.我国为应对国际避税行为进行的国际合作 | 第30-31页 |
| (二)我国反国际避税工作存在的问题 | 第31-32页 |
| (三)数字经济下加强我国税收征管的建议 | 第32-36页 |
| 1.提高我国反国际避税立法的层次 | 第32-33页 |
| 2.引入显著经济存在规则 | 第33页 |
| 3.完善我国关于无形资产的法律制度 | 第33-34页 |
| 4.提高国内税务人员的业务水平 | 第34页 |
| 5.参与推动国际税收规则的制定,加强国际合作 | 第34-36页 |
| 结论 | 第36-37页 |
| 参考文献 | 第37-42页 |
| 致谢 | 第42页 |