基于博弈论视角的财务舞弊分析与治理研究--以欣泰电气为例
| 中文摘要 | 第4-5页 |
| abstract | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第11-18页 |
| 1.1 研究背景 | 第11-14页 |
| 1.1.1 资本市场对经济发展的重要性 | 第11-12页 |
| 1.1.2 财务舞弊对资本市场的危害性 | 第12-13页 |
| 1.1.3 分析财务舞弊的必要性 | 第13-14页 |
| 1.2 研究意义 | 第14页 |
| 1.2.1 理论意义 | 第14页 |
| 1.2.2 实践意义 | 第14页 |
| 1.3 研究方法及框架 | 第14-17页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第15页 |
| 1.3.2 研究框架 | 第15-17页 |
| 1.4 可能的创新之处 | 第17-18页 |
| 1.4.1 关于研究视角 | 第17页 |
| 1.4.2 关于博弈模型 | 第17-18页 |
| 2 文献综述 | 第18-24页 |
| 2.1 国外文献综述 | 第18-19页 |
| 2.2 国内文献综述 | 第19-22页 |
| 2.2.1 关于审计机构与企业之间的博弈行为研究 | 第19-20页 |
| 2.2.2 关于监管部门与企业之间的博弈行为研究 | 第20-22页 |
| 2.2.3 关于三方及多方博弈相关研究 | 第22页 |
| 2.3 文献评述 | 第22-24页 |
| 2.3.1 关于博弈参与人 | 第23页 |
| 2.3.2 关于博弈类型 | 第23页 |
| 2.3.3 关于博弈模型 | 第23-24页 |
| 3 理论基础 | 第24-34页 |
| 3.1 财务舞弊的定义 | 第24-26页 |
| 3.1.1 国际关于财务舞弊的定义 | 第24-25页 |
| 3.1.2 国内关于财务舞弊的定义 | 第25页 |
| 3.1.3 本文关于财务舞弊的界定 | 第25-26页 |
| 3.2 委托代理相关理论 | 第26-29页 |
| 3.2.1 委托代理理论的发展 | 第26-27页 |
| 3.2.2 委托代理理论的主要思想 | 第27-28页 |
| 3.2.3 本文关于委托代理理论的应用 | 第28-29页 |
| 3.3 博弈论相关理论 | 第29-34页 |
| 3.3.1 博弈论的发展 | 第29-30页 |
| 3.3.2 博弈论的主要思想 | 第30-31页 |
| 3.3.3 本文关于博弈论的应用 | 第31-34页 |
| 4 欣泰电气舞弊案例介绍 | 第34-49页 |
| 4.1 欣泰电气公司概况 | 第34-36页 |
| 4.1.1 企业发展背景 | 第34-35页 |
| 4.1.2 企业基本信息 | 第35页 |
| 4.1.3 企业股权结构 | 第35-36页 |
| 4.2 欣泰电气舞弊事件概述 | 第36-44页 |
| 4.2.1 财务舞弊事件回顾 | 第37-38页 |
| 4.2.2 财务舞弊原因分析 | 第38-41页 |
| 4.2.3 财务舞弊方式分析 | 第41-44页 |
| 4.3 欣泰电气舞弊事件影响 | 第44-49页 |
| 4.3.1 对欣泰电气的影响 | 第44-47页 |
| 4.3.2 对会计师事务所的影响 | 第47页 |
| 4.3.3 对投资者的影响 | 第47-49页 |
| 5 欣泰电气舞弊事件博弈分析 | 第49-72页 |
| 5.1 监管博弈分析 | 第49-60页 |
| 5.1.1 监管行为分析 | 第50-54页 |
| 5.1.2 监管博弈模型构建 | 第54-57页 |
| 5.1.3 监管博弈均衡解分析 | 第57-60页 |
| 5.2 审计博弈分析 | 第60-68页 |
| 5.2.1 审计博弈行为分析 | 第60-62页 |
| 5.2.2 审计博弈模型构建 | 第62-66页 |
| 5.2.3 审计博弈均衡解分析 | 第66-68页 |
| 5.3 博弈分析的结论 | 第68-72页 |
| 5.3.1 关于舞弊概率的结论 | 第69页 |
| 5.3.2 关于低质量审计概率的结论 | 第69-70页 |
| 5.3.3 关于检查概率的结论 | 第70-72页 |
| 6 防范财务舞弊的对策探讨 | 第72-83页 |
| 6.1 降低检查成本 | 第73-75页 |
| 6.1.1 区块链技术的应用 | 第74页 |
| 6.1.2 注册制的稳步推进 | 第74-75页 |
| 6.2 加大处罚力度 | 第75-77页 |
| 6.2.1 追究刑事责任 | 第75-76页 |
| 6.2.2 执行退市制度 | 第76-77页 |
| 6.3 加大对监管不力的处罚 | 第77-78页 |
| 6.3.1 完善发审委追责制度 | 第77页 |
| 6.3.2 追究监管者经济赔偿 | 第77-78页 |
| 6.4 降低审计成本差 | 第78-79页 |
| 6.4.1 完善审计委员会制度 | 第78-79页 |
| 6.4.2 建立审计人员职业评价制体系 | 第79页 |
| 6.5 降低低质量审计的额外收益 | 第79-81页 |
| 6.5.1 参考审计机构轮换制度 | 第79-80页 |
| 6.5.2 借鉴财务报表保险制度 | 第80-81页 |
| 6.6 降低企业舞弊收益 | 第81-83页 |
| 6.6.1 完善债券融资市场 | 第81页 |
| 6.6.2 推进股价价值回归 | 第81-83页 |
| 7 结束语 | 第83-85页 |
| 7.1 本文的主要观点 | 第83-84页 |
| 7.2 存在的不足之处 | 第84页 |
| 7.3 对未来研究展望 | 第84-85页 |
| 参考文献 | 第85-88页 |
| 致谢 | 第88-89页 |
