| 摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-9页 |
| 引言 | 第9-10页 |
| 第一部分 税收筹划的法律界定 | 第10-18页 |
| 一、税收筹划的内涵 | 第10-11页 |
| (一) 税收筹划的概念界定 | 第10页 |
| (二) 税收筹划的合法性界定 | 第10-11页 |
| (三) 税收筹划的权利性界定 | 第11页 |
| 二、税收筹划与相关概念的辨析 | 第11-14页 |
| (一) 避税 | 第12-13页 |
| (二) 节税 | 第13页 |
| (三) 偷税 | 第13-14页 |
| 三、税收筹划的目标与风险 | 第14-18页 |
| (一) 税收筹划的目标 | 第14-16页 |
| 1. 直接减轻税收负担 | 第15页 |
| 2. 实现涉税零风险 | 第15页 |
| 3. 获取资金时间价值 | 第15-16页 |
| 4. 维护主体合法权益 | 第16页 |
| (二) 税收筹划的风险 | 第16-18页 |
| 1. 政策风险 | 第16-17页 |
| 2. 经营风险 | 第17页 |
| 3. 执法风险 | 第17-18页 |
| 第二部分 税收筹划方法的法律分析 | 第18-24页 |
| 一、S公司税收筹划方案 | 第18-19页 |
| (一) 方案节选一 | 第18-19页 |
| (二) 方案节选二 | 第19页 |
| 二、税收筹划方法的法律分析与比较 | 第19-22页 |
| (一) 节税筹划 | 第20页 |
| (二) 避税筹划 | 第20-21页 |
| (三) 转稼筹划 | 第21-22页 |
| 三、进行税收筹划应当注意的问题 | 第22-24页 |
| (一) 整体性问题 | 第22页 |
| (二) 非违法性问题 | 第22页 |
| (三) 事先筹划性问题 | 第22-23页 |
| (四) 适时调整问题 | 第23-24页 |
| 第三部分 我国税收筹划的法律规制 | 第24-31页 |
| 一、我国税收筹划法律规制的现状及存在问题 | 第24-27页 |
| (一) 税收立法问题对税收筹划的制约 | 第24-25页 |
| 1. 税法体系欠完备 | 第24页 |
| 2. 税收立法权划分的法律界限不清，位阶过低 | 第24-25页 |
| 3. 税收立法技术有待提高 | 第25页 |
| (二) 税收执法问题对税收筹划的制约 | 第25-26页 |
| 1. 税收执法中自由裁量权存在滥用情形 | 第25页 |
| 2. 征税程序上的违法问题仍然存在 | 第25-26页 |
| (三) 税收司法问题对税收筹划的制约 | 第26页 |
| 1. 税收司法不完全独立 | 第26页 |
| 2. 缺乏税收司法保卫体系 | 第26页 |
| (四) 税务代理问题对税收筹划的制约 | 第26-27页 |
| 二、我国税收筹划法律规制的完善思路 | 第27-31页 |
| (一) 完善税法，为税收筹划提供制度保障 | 第27-28页 |
| 1. 制定税收基本法，确立税收法定主义原则 | 第27页 |
| 2. 建立相关税收筹划法律制度 | 第27页 |
| 3. 完善税制，提高立法技术 | 第27页 |
| 4. 规范税收优惠政策 | 第27-28页 |
| 5. 明确税收筹划的法律后果 | 第28页 |
| (二) 强化征管，依法行政，营造安定的税收筹划环境 | 第28-29页 |
| 1. 树立依法治税的观念 | 第28页 |
| 2. 不断提高税务执法人员的业务素质 | 第28-29页 |
| 3. 建立执法监督制约机制 | 第29页 |
| (三) 设立税务审判机构，规范税务救济 | 第29-30页 |
| (四) 明确筹划范围，规范税务代理 | 第30-31页 |
| 结语 | 第31-32页 |
| 参考资料 | 第32-35页 |
| 法律硕士论文评阅特别提示 | 第35-36页 |
| 法律硕士学位论文评阅参考标准 | 第36页 |