| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 第1章 国际避税与反避税基础理论 | 第10-17页 |
| 1.1 国际避税理论综述 | 第10-12页 |
| 1.1.1 反避税意义的文献综述 | 第10-11页 |
| 1.1.2 转让定价避税理论的文献综述 | 第11页 |
| 1.1.3 反避税措施的文献综述 | 第11-12页 |
| 1.2 国际避税具体方式 | 第12-13页 |
| 1.2.1 国际避税港避税方式 | 第12页 |
| 1.2.2 转让定价避税方式 | 第12-13页 |
| 1.2.3 利用资本弱化避税 | 第13页 |
| 1.2.4 滥用国际税收协定避税 | 第13页 |
| 1.3 国际反避税的具体方法 | 第13-15页 |
| 1.3.1 反避税的国际做法 | 第13-14页 |
| 1.3.2 我国反避税的措施 | 第14-15页 |
| 1.4 国际反避税的困境 | 第15-17页 |
| 1.4.1 各国对国际反避税的态度差异大 | 第15页 |
| 1.4.2 现存法律制度不完善 | 第15-17页 |
| 第2章 苹果公司避税案例简述 | 第17-21页 |
| 2.1 苹果公司避税案例的由来与背景 | 第17页 |
| 2.2 苹果公司的国际税务结构 | 第17-19页 |
| 2.2.1 苹果公司国际运营公司(AOI) | 第18页 |
| 2.2.2 苹果运营欧洲公司(AOE) | 第18页 |
| 2.2.3 苹果国际销售公司(ASI) | 第18-19页 |
| 2.3 苹果究竟逃了多少税款 | 第19页 |
| 2.4 苹果在中国的避税现状 | 第19-21页 |
| 第3章 苹果公司避税案例分析 | 第21-26页 |
| 3.1 苹果公司避税案中的BEPS手段 | 第21-22页 |
| 3.1.1 自否居民纳税人身份 | 第21页 |
| 3.1.2 利用成本分摊协议(CCA)与CFC制度相结合的漏洞 | 第21-22页 |
| 3.1.3 滥用税收协定 | 第22页 |
| 3.2 苹果公司其他避税策略原理分析 | 第22-24页 |
| 3.2.1 苹果公司的全球化采购价值链条 | 第23页 |
| 3.2.2 苹果公司通过转让定价将销售利润转移 | 第23页 |
| 3.2.3 苹果商品的物流模式 | 第23-24页 |
| 3.3 苹果公司避税案例数据分析 | 第24-26页 |
| 第4章 苹果避税案例对我国的启示 | 第26-31页 |
| 4.1 完善我国BEPS法律规制 | 第26-28页 |
| 4.1.1 完善对常设机构的定义 | 第26-27页 |
| 4.1.2 完善我国的CFC规则 | 第27页 |
| 4.1.3 继续完善对CCA的管理 | 第27页 |
| 4.1.4 加强对于滥用税收协定的监管 | 第27页 |
| 4.1.5 引入强制披露机制 | 第27-28页 |
| 4.2 加强对无形资产的管理 | 第28页 |
| 4.3 完善转让定价税制 | 第28-29页 |
| 4.3.1 细化转让定价调整方法 | 第28页 |
| 4.3.2 加大转让定价处罚措施力度 | 第28-29页 |
| 4.4 加强税收征管力度 | 第29-30页 |
| 4.4.1 加强关联申报管理 | 第29页 |
| 4.4.2 加强税收情报交换 | 第29页 |
| 4.4.3 丰富可比信息数据库 | 第29-30页 |
| 4.5 鼓励纳税人自行调整 | 第30-31页 |
| 结论 | 第31-32页 |
| 参考文献 | 第32-34页 |
| 作者简历 | 第34-35页 |
| 后记 | 第35页 |