| 中文摘要 | 第14-15页 |
| ABSTRACT | 第15-17页 |
| 导论 | 第18-27页 |
| 一、研究背景与意义 | 第18-20页 |
| 二、国内外研究现状 | 第20-25页 |
| (一) 国内的研究 | 第20-23页 |
| (二) 国外的研究 | 第23-25页 |
| 三、主要研究方法 | 第25-27页 |
| 第一章 养老金计划基础性特征 | 第27-48页 |
| 一、“私人养老金”的概念与历史发展 | 第27-33页 |
| (一) “Pension”的含义 | 第27-28页 |
| (二) 私人养老金的历史发展 | 第28-33页 |
| 二、养老金计划中的参与者 | 第33-38页 |
| 三、养老金计划的基本要求 | 第38-45页 |
| (一) 稳定性要求 | 第38-39页 |
| (二) 延迟给付的要求 | 第39-40页 |
| (三) 资产充足性要求和无条件给付要求 | 第40页 |
| (四) 持续性要求 | 第40-43页 |
| (五) 明晰性要求和自由酌处规则 | 第43-45页 |
| 四、小结 | 第45页 |
| 五、附加：几个基础性的概念 | 第45-48页 |
| (一) 雇主(employer) | 第45-46页 |
| (二) 雇员(employee) | 第46-47页 |
| (三) 养老金计划(plan) | 第47-48页 |
| 第二章 ERISA法案下养老金计划的类型 | 第48-81页 |
| 一、计划类型的综述 | 第48-55页 |
| (一) 发展流程 | 第48-50页 |
| (二) DB计划vs.DC计划 | 第50-55页 |
| 二、国内税法、ERISA法案与401(K)计划起源 | 第55-63页 |
| (一) 发展流程 | 第55-59页 |
| (二) 401(k)计划的若干性质 | 第59-61页 |
| (三) 非歧视性要求和“安全港” | 第61-63页 |
| 三、403(B)计划 | 第63-64页 |
| 四、利润分享计划(PROFIT-SHARING PLAN) | 第64-70页 |
| (一) 基本定义 | 第64-66页 |
| (二) 基本要求 | 第66-68页 |
| (三) 限制性条件 | 第68-70页 |
| 五、现金购买计划(MONEY PURCHASE PLANS) | 第70-72页 |
| 六、员工持股计划(EMPLOYEE STOCK OWNERSHIP PLANS) | 第72-76页 |
| (一) 计划综述 | 第72-73页 |
| (二) 普通的员工持股计划 | 第73-75页 |
| (三) 杠杆型ESOP计划 | 第75-76页 |
| (四) 股票权益 | 第76页 |
| 七、个人退休金账户(IRAs) | 第76-81页 |
| (一) 基本性质 | 第76-77页 |
| (二) 供款限额与限制性条件 | 第77-81页 |
| 第三章 养老金的权益归集与保障 | 第81-97页 |
| 一、养老金的权益归集 | 第81-92页 |
| (一) 应计权益(Benefit Accrual)和既得权益(Vested) | 第81-84页 |
| (二) 配偶权益 | 第84-85页 |
| (三) 计划的资本充足要求和养老金给付 | 第85-90页 |
| (四) 强制执行和优先适用 | 第90-92页 |
| 二、相关的保障措施 | 第92-97页 |
| (一) ERISA TitleⅢ之中的保障措施 | 第92-93页 |
| (二) 养老金权益保障公司 | 第93-97页 |
| 第四章 信息披露与报告 | 第97-120页 |
| 一、综述 | 第97-100页 |
| 二、具体披露措施 | 第100-115页 |
| (一) SPD文件 | 第100-110页 |
| (二) 年度报告文件(Annual Report) | 第110-113页 |
| (三) 权益结算表(Benefit Statements)和资金充足情况报告(AnnualFunding Notice) | 第113-114页 |
| (四) 对计划修改的简述书(SMM) | 第114页 |
| (五) 转让雇主股票通知(Notice of Freedom to Divest EmployerSecurities)和账户转出通知(Rollover Notification) | 第114-115页 |
| 三、美国税务局和养老金权益担保公司要求披露的文件 | 第115-116页 |
| 四、没有完成披露义务的惩罚 | 第116-117页 |
| 五、美国养老金披露规则带来的启示 | 第117-120页 |
| 第五章 养老金计划实施中的受托人 | 第120-156页 |
| 一、导论 | 第120-123页 |
| 二、“受托人”界定 | 第123-129页 |
| (一) 享有“控制权” | 第123-127页 |
| (二) 提供“投资建议” | 第127-129页 |
| 三、经纪商或者交易商 | 第129页 |
| 四、事实上的受托人(DE FACTO FIDUCIARIES) | 第129-131页 |
| 五、“受托人”概念比较 | 第131-132页 |
| 六、受托人资格的免除和终止 | 第132-134页 |
| 七、“受托人”义务 | 第134-148页 |
| (一) 排他性利益原则 | 第135-140页 |
| (二) 受托人的谨慎义务和投资多元化要求 | 第140-145页 |
| (三) 按照养老金计划行事和妥善信息披露 | 第145-146页 |
| (四) 其他的义务 | 第146-148页 |
| 八、参与者主导的投资养老金计划中的受托人 | 第148-150页 |
| 九、受托者责任 | 第150-155页 |
| 十、结语 | 第155-156页 |
| 第六章 养老金计划与美国国内税法 | 第156-186页 |
| 一、引言 | 第156-157页 |
| 二、美国养老金税收优惠的原理 | 第157-163页 |
| 三、领取阶段税基的确定 | 第163-166页 |
| 四、具体计划的实施 | 第166-175页 |
| (一) 对于DB计划 | 第166-167页 |
| (二) 对于DC计划 | 第167-168页 |
| (三) 对于不合格计划 | 第168-175页 |
| 五、反歧视原则及社保联合替代率 | 第175-179页 |
| (一) “高薪阶层”的定义 | 第175-176页 |
| (二) 反歧视规则简述 | 第176-179页 |
| 六、养老金的发放 | 第179-183页 |
| (一) 养老金发放的基本条件 | 第179页 |
| (二) 具体的发放 | 第179-183页 |
| 七、社保联合替代率 | 第183-186页 |
| (一) 薪金税(Employment Tax) | 第183-184页 |
| (二) 私人养老金与社保的联合 | 第184-186页 |
| 结语 | 第186-188页 |
| 附录：相关表格 | 第188-202页 |
| 附表一：养老金计划的具体披露要求 | 第188-200页 |
| (一) 养老计划应当披露的文件 | 第188-189页 |
| (二) 养老计划额外披露的文件 | 第189-194页 |
| (三) PBGC公司要求进行披露的基础性文件 | 第194-197页 |
| (四) 5500表格相关披露要求 | 第197-200页 |
| 附表二 ESOP计划运行图 | 第200-201页 |
| 附表三 养老金计划示意图 | 第201-202页 |
| 参考文献 | 第202-209页 |
| 后记——星宿斑斓云水流长 | 第209-212页 |
| 致谢 | 第212-213页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 | 第213-214页 |
| 附件 | 第214页 |
