| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4-5页 |
| 第一章 导论 | 第9-16页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第9-10页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第10-14页 |
| 1.2.1 内部控制国内外研究现状 | 第10-12页 |
| 1.2.2 销售收款循环内部控制的国内外研究现状 | 第12-13页 |
| 1.2.3 国内外研究评述 | 第13-14页 |
| 1.3 研究的方法和内容 | 第14-16页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第14页 |
| 1.3.2 研究内容 | 第14-16页 |
| 第二章 销售收款循环内部控制相关理论 | 第16-21页 |
| 2.1 内部控制相关理论 | 第16-17页 |
| 2.1.1 内部控制定义 | 第16页 |
| 2.1.2 内部控制目标及要素 | 第16-17页 |
| 2.2 销售收款循环内部控制相关理论 | 第17-21页 |
| 2.2.1 销售收款循环内部控制概念及目标 | 第17页 |
| 2.2.2 销售收款业务流程和主要风险 | 第17-19页 |
| 2.2.3 销售收款循环内部控制方法 | 第19-21页 |
| 第三章 MA公司概况及销售收款循环内部控制现状分析 | 第21-49页 |
| 3.1 MA公司基本概况 | 第21-25页 |
| 3.1.1 MA公司经营范围和主要产品 | 第21-22页 |
| 3.1.2 MA公司收入状况 | 第22-23页 |
| 3.1.3 MA公司销售收款环节相关组织架构 | 第23-25页 |
| 3.2 MA公司销售收款循环内部控制现状 | 第25-40页 |
| 3.2.1 MA公司内部控制制度介绍 | 第25页 |
| 3.2.2 MA公司销售收款主要业务循环流程 | 第25-27页 |
| 3.2.3 MA公司销售收款内部控制关键控制流程图 | 第27-39页 |
| 3.2.4 MA公司销售收款内部控制流程存在的缺陷 | 第39-40页 |
| 3.3 MA公司销售收款循环内部控制执行情况调查 | 第40-41页 |
| 3.4 MA公司销售收款循环内部控制执行存在的问题 | 第41-49页 |
| 3.4.1 天然气销售计划审批不严 | 第41-42页 |
| 3.4.2 燃气客户信息及信用管理薄弱 | 第42-43页 |
| 3.4.3 天然气用户安装合同控制不佳 | 第43-44页 |
| 3.4.4 燃气收款管理不合规 | 第44-46页 |
| 3.4.5 会计系统控制不规范 | 第46-47页 |
| 3.4.6 销售考核不合理 | 第47-49页 |
| 第四章 MA公司销售收款循环内部控制改进设计 | 第49-76页 |
| 4.1 销售收款循环内部控制改进目标 | 第49页 |
| 4.2 销售收款循环的改进思路及原则 | 第49-50页 |
| 4.2.1 销售收款循环改进思路 | 第49-50页 |
| 4.2.2 销售收款循环改进原则 | 第50页 |
| 4.3 改进天然气销售计划管理 | 第50-53页 |
| 4.3.1 提高天然气销售计划编制准确性 | 第50-51页 |
| 4.3.2 改进天然气销售计划的审批流程 | 第51-53页 |
| 4.4 改进客户信用管理流程 | 第53-58页 |
| 4.4.1 建立燃气大客户信用动态档案 | 第53-54页 |
| 4.4.2 设立专门的信用部门 | 第54页 |
| 4.4.3 改进客户信用信息管理流程 | 第54-55页 |
| 4.4.4 划分燃气客户信用等级 | 第55-56页 |
| 4.4.5 改进客户信用审批流程 | 第56-58页 |
| 4.5 改进天然气安装合同管理 | 第58-60页 |
| 4.5.1 重视天然气安装合同事前管理 | 第58页 |
| 4.5.2 改进天然气安装合同事后管理 | 第58-60页 |
| 4.6 改进天然气收款管理流程 | 第60-70页 |
| 4.6.1 改进应收账款管理流程 | 第60-63页 |
| 4.6.2 制定详细应收账款催款方案 | 第63-64页 |
| 4.6.3 建立清欠管理制度 | 第64-67页 |
| 4.6.4 改进的坏账核销流程 | 第67-70页 |
| 4.7 建立定期结算与对账制度 | 第70-72页 |
| 4.8 改进员工销售考核流程 | 第72-76页 |
| 第五章 MA公司销售收款循环内部控制运行保障措施 | 第76-80页 |
| 5.1 加强企业基层员工专业培训 | 第76-77页 |
| 5.2 增强管理层燃气销售收款风险意识 | 第77-78页 |
| 5.3 提高销售收款信息沟通效率 | 第78-79页 |
| 5.3.1 定期召开部门会议 | 第78-79页 |
| 5.3.2 定期回访燃气客户 | 第79页 |
| 5.4 加大内部监督力度 | 第79-80页 |
| 第六章 结论 | 第80-81页 |
| 致谢 | 第81-82页 |
| 参考文献 | 第82-85页 |
| 附录 | 第85-87页 |
| 攻读学位期间所发表的论文 | 第87-88页 |
