“营改增”对A房地产企业税负的影响研究
| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 1 导论 | 第8-22页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第8-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第8-9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9-11页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第11-19页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第11-16页 |
| 1.2.2 国内研究综述 | 第16-18页 |
| 1.2.3 研究评述 | 第18-19页 |
| 1.3 研究目的和研究内容 | 第19-21页 |
| 1.3.1 研究目的 | 第19-20页 |
| 1.3.2 研究内容 | 第20-21页 |
| 1.4 研究思路与研究方法 | 第21-22页 |
| 1.4.1 研究思路 | 第21页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第21-22页 |
| 2 概念界定和相关理论 | 第22-32页 |
| 2.1 核心概念界定 | 第22-27页 |
| 2.1.1 营业税和增值税的概念 | 第22-25页 |
| 2.1.2 营业税和增值税的比较 | 第25-27页 |
| 2.2 与税负相关的理论基础 | 第27-32页 |
| 2.2.1 税收公平原则 | 第27页 |
| 2.2.2 税收效率原则 | 第27-28页 |
| 2.2.3 税收负担理论 | 第28-29页 |
| 2.2.4 最优税制理论 | 第29页 |
| 2.2.5 税负转嫁理论 | 第29-32页 |
| 3 房地产企业的税负分析 | 第32-42页 |
| 3.1 房地产企业的涉税情况概述 | 第32-34页 |
| 3.1.1 房地产企业的经营流程 | 第32-33页 |
| 3.1.2 房地产企业的成本构成 | 第33-34页 |
| 3.2 房地产企业的税负情况 | 第34-37页 |
| 3.2.1 房地产取得环节的税负 | 第34-35页 |
| 3.2.2 房地产流通环节的税负 | 第35-36页 |
| 3.2.3 房地产保有环节的税负 | 第36-37页 |
| 3.3 营改增对房地产企业税负变化的总体影响 | 第37-42页 |
| 3.3.1 营改增前后税负变化的影响因素 | 第37-38页 |
| 3.3.2 房地产企业“营改增”前后税负差异测算 | 第38-42页 |
| 4 营改增对A房地产企业税负影响的分析 | 第42-60页 |
| 4.1 A房地产企业概况 | 第42-43页 |
| 4.2 A房地产企业开发J项目基本情况 | 第43-46页 |
| 4.3 营改增前A企业J项目的税负测算 | 第46-48页 |
| 4.4 A房地产企业J项目营改增后税负测算 | 第48-51页 |
| 4.5 营改增对A企业税负的影响 | 第51-54页 |
| 4.5.1 对流转税税负的影响 | 第51页 |
| 4.5.2 对企业所得税税负的影响 | 第51-52页 |
| 4.5.3 对土地增值税税负的影响 | 第52-53页 |
| 4.5.4 对A企业综合税负的影响 | 第53-54页 |
| 4.6 营改增后影响A企业税负变动的因素分析 | 第54-60页 |
| 4.6.1 进项税抵扣不足 | 第54-56页 |
| 4.6.2 财务核算复杂加大涉税风险 | 第56页 |
| 4.6.3 上游企业税负转嫁 | 第56-57页 |
| 4.6.4 企业经营成本增加 | 第57-60页 |
| 5 A企业应对营改增的对策和建议 | 第60-66页 |
| 5.1 完善进项税抵扣降低企业经营成本 | 第60-61页 |
| 5.1.1 做好采购成本管理 | 第60-61页 |
| 5.1.2 在户型设计中考虑增值税因素 | 第61页 |
| 5.2 提升企业税务管理水平降低涉税风险 | 第61-64页 |
| 5.2.1 规范发票和合同管理 | 第61-62页 |
| 5.2.2 合理运用税收筹划 | 第62-64页 |
| 5.3 增加产品创新力度,提升税负转嫁能力 | 第64-66页 |
| 6 结论与展望 | 第66-68页 |
| 6.1 研究结论 | 第66页 |
| 6.2 研究展望 | 第66-68页 |
| 参考文献 | 第68-72页 |
| 致谢 | 第72页 |
