| 摘要 | 第11-12页 |
| abstract | 第12页 |
| 1.引言 | 第13-16页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-14页 |
| 1.2.1 应收账款成本与风险研究 | 第13-14页 |
| 1.2.2 应收账款总体研究 | 第14页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第14页 |
| 1.3 研究方法和思路 | 第14-15页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第14页 |
| 1.3.2 研究思路 | 第14-15页 |
| 1.4 研究内容与本文框架 | 第15-16页 |
| 2.应收账款管理的理论概述 | 第16-22页 |
| 2.1 应收账款概念与主要特征 | 第16页 |
| 2.1.1 应收账款概念 | 第16页 |
| 2.1.2 应收账款主要特征 | 第16页 |
| 2.2 应收账款的功能与成本 | 第16-18页 |
| 2.2.1 应收账款功能 | 第16-17页 |
| 2.2.2 应收账款成本 | 第17-18页 |
| 2.3 应收账款管理政策 | 第18-19页 |
| 2.3.1 信用标准 | 第18页 |
| 2.3.2 信用期限 | 第18页 |
| 2.3.3 收账方针 | 第18-19页 |
| 2.4 应收账款形成的原因及管理目标 | 第19-20页 |
| 2.4.1 应收账款形成的原因 | 第19-20页 |
| 2.4.2 应收账款形成的管理目标 | 第20页 |
| 2.5 应收账款对企业的影响 | 第20-22页 |
| 2.5.1 应收账款对经营的积极影响 | 第20-21页 |
| 2.5.2 应收账款对经营的消极影响 | 第21-22页 |
| 3.H公司应收账款管理现状分析 | 第22-26页 |
| 3.1 H公司情况简述 | 第22页 |
| 3.1.1 H公司基本情况简述 | 第22页 |
| 3.1.2 H公司经营情况简述 | 第22页 |
| 3.2 H公司应收账款现状分析 | 第22-24页 |
| 3.2.1 应收账款财务指标现状分析 | 第22-23页 |
| 3.2.2 应收账款账龄现状分析 | 第23-24页 |
| 3.3 应收账款管理现状对H公司经营发展的影响 | 第24-26页 |
| 3.3.1 收账周期延长，使企业的成本增加，利润减少 | 第24页 |
| 3.3.2 财务报表不能反映真实的财务信息 | 第24-25页 |
| 3.3.3 加速现金流出，影响公司资金的正常周转 | 第25-26页 |
| 4.H公司应收账款管理存在的问题 | 第26-33页 |
| 4.1. 职能设置方面的问题 | 第26页 |
| 4.1.1 机构职责划分不清 | 第26页 |
| 4.1.2 没有建立明确的管理责任制度 | 第26页 |
| 4.2 应收账款管理制度存在的问题 | 第26-27页 |
| 4.2.1 管理制度不完善 | 第26-27页 |
| 4.2.2 管理制度执行力不够 | 第27页 |
| 4.3 客户管理存在问题 | 第27页 |
| 4.3.1 客户信息不健全 | 第27页 |
| 4.3.2 未建立客户分类管理 | 第27页 |
| 4.4 内控监督管理方面的问题 | 第27-29页 |
| 4.4.1 赊销审批制度不健全 | 第27-28页 |
| 4.4.2 缺乏有效的合同保障 | 第28页 |
| 4.4.3 未对信用政策执行情况进行跟踪评价分析 | 第28-29页 |
| 4.4.4 未建立货款回笼责任制 | 第29页 |
| 4.4.5 坏账准备提取不足 | 第29页 |
| 4.5 信用政策方面的问题 | 第29-30页 |
| 4.5.1 信用管理意识薄弱 | 第29-30页 |
| 4.5.2 缺乏有效的信用管理制度 | 第30页 |
| 4.6 内部协作方面的问题 | 第30-31页 |
| 4.6.1 激励和约束机制不健全 | 第30页 |
| 4.6.2 没有建立完善的绩效考核体系 | 第30-31页 |
| 4.7 收账方面的问题 | 第31页 |
| 4.7.1 没有建立高效合理的收款流程 | 第31页 |
| 4.7.2 缺乏多元化的讨债途径 | 第31页 |
| 4.8 信息化管理存在的问题 | 第31-33页 |
| 4.8.1 信息化管理手段落后 | 第31-32页 |
| 4.8.2 部门之间没有实现信息共享 | 第32-33页 |
| 5.H公司应收账款管理改进总体措施 | 第33-49页 |
| 5.1 建立应收账款管理责任制 | 第33页 |
| 5.1.1 对应收账款实行责任制管理 | 第33页 |
| 5.1.2 进行各部门职责划分 | 第33页 |
| 5.2 修订并落实应收账款管理的相关规定 | 第33-35页 |
| 5.2.1.明确销售部职责 | 第33-34页 |
| 5.2.2.明确财务部职责 | 第34页 |
| 5.2.3.严控赊销授信额度 | 第34页 |
| 5.2.4.严肃赊销取证手续 | 第34页 |
| 5.2.5.严格代销结算程序 | 第34页 |
| 5.2.6.健全应收账款预警机制 | 第34-35页 |
| 5.2.7.实行催收责任追究机制 | 第35页 |
| 5.2.8.严格坚持月度对账制度 | 第35页 |
| 5.3 对客户进行分类管理 | 第35-37页 |
| 5.3.1 收集并分析客户信息 | 第35-36页 |
| 5.3.2 制定科学、合理的客户分类标准 | 第36页 |
| 5.3.3 根据产生的时间长短来划分 | 第36-37页 |
| 5.4 做好资信调查，制定合理信用政策 | 第37-39页 |
| 5.4.1 做好客户资信调查 | 第37-38页 |
| 5.4.2 成立一个独立的信用管理机构 | 第38页 |
| 5.4.3 建立健全完善的信用政策 | 第38-39页 |
| 5.5 确定应收账款的催收管理职责 | 第39-40页 |
| 5.5.1 确定信用部的管理责任 | 第39-40页 |
| 5.5.2 确定财务部的催收责任 | 第40页 |
| 5.5.3 确定销售部的管理责任 | 第40页 |
| 5.6 加强应收账款的日常管理 | 第40-45页 |
| 5.6.1 加强对客户的管理，控制赊销额度 | 第40-41页 |
| 5.6.2 建立赊销申报制度 | 第41页 |
| 5.6.3 实施应收账款的过程控制分析 | 第41-45页 |
| 5.7 实行积极有效的收账政策和清欠方法 | 第45-46页 |
| 5.7.1 建立积极有效的收账政策 | 第45页 |
| 5.7.2 采用恰当的清欠方法 | 第45-46页 |
| 5.8 改进奖惩措施，完善绩效考核体系 | 第46-47页 |
| 5.8.1 建立业务人员的奖金与应收账款挂钩制度 | 第46-47页 |
| 5.8.2 完善绩效考核体系 | 第47页 |
| 5.9 利用信息平台提升应收账款的管理水平 | 第47-49页 |
| 5.9.1 增加管理软件功能，实现对应收账款的全程管控 | 第47-48页 |
| 5.9.2 提升信息化水平，实现财务业务一体化 | 第48-49页 |
| 结束语 | 第49-50页 |
| 参考文献 | 第50-53页 |
| 致谢 | 第53页 |