我国企业境外投资税收问题研究
| 中文摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4页 |
| 绪论 | 第7-9页 |
| 一、我国企业境外投资税收概述 | 第9-13页 |
| (一) 我国企业境外投资税收案例 | 第9-11页 |
| 1. 我国境外投资税收的调整对象 | 第9页 |
| 2. 我国企业境外投资税收争议案例 | 第9-11页 |
| (二) 我国企业境外投资税收涉及的法律问题 | 第11-13页 |
| 1. 优惠税率问题 | 第11页 |
| 2. 常设机构问题 | 第11-12页 |
| 3. 亏损弥补问题 | 第12页 |
| 4. 相互协商程序问题 | 第12-13页 |
| 二、我国企业境外投资税收制度及存在的问题 | 第13-17页 |
| (一) 我国企业境外投资税收制度 | 第13-15页 |
| 1. 国内法方面的制度性规定 | 第13-14页 |
| 2. 双边税收协定方面的制度性规定 | 第14-15页 |
| 3. 多边税收协定方面的制度性规定 | 第15页 |
| (二) 我国企业境外投资税收存在的法律问题 | 第15-17页 |
| 1. 所得税抵免制度设计不合理 | 第15-16页 |
| 2. 税收优惠形式较为单一 | 第16页 |
| 3. 税收协定未能充分利用 | 第16页 |
| 4. 境外投资税收征管制度不健全 | 第16-17页 |
| 三、我国企业境外投资税收制度的完善 | 第17-20页 |
| (一)我国境外投资税收的立法完善 | 第17-18页 |
| 1. 完善境外投资所得税抵免制度 | 第17页 |
| 2. 丰富税收优惠措施 | 第17页 |
| 3. 逐步完善税收协定 | 第17-18页 |
| (二) 我国企业境外投资税收征管的制度保障 | 第18-20页 |
| 1. 建立税收大数据平台 | 第18页 |
| 2. 加强国际税收情报交换 | 第18页 |
| 3. 建立强制披露制度 | 第18-20页 |
| 结论 | 第20-21页 |
| 参考文献 | 第21-24页 |
| 致谢 | 第24-25页 |
