| 摘要 | 第2-4页 |
| ABSTRACT | 第4-5页 |
| 1 绪论 | 第8-18页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第8-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第8-9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9-11页 |
| 1.2 研究思路与主要方法 | 第11-13页 |
| 1.2.1 研究思路 | 第11-12页 |
| 1.2.2 研究方法 | 第12-13页 |
| 1.3 文章的创新之处 | 第13页 |
| 1.4 研究现状 | 第13-18页 |
| 2 金融资产减值的概述及理论基础 | 第18-25页 |
| 2.1 金融资产的概念与分类 | 第18-19页 |
| 2.1.1 金融资产的概念 | 第18页 |
| 2.1.2 金融资产的分类 | 第18-19页 |
| 2.2 金融资产减值的理论基础 | 第19-25页 |
| 2.2.1 会计学理论 | 第20-22页 |
| 2.2.2 经济学理论 | 第22-25页 |
| 3 现行金融资产减值模型主要内容及存在问题分析 | 第25-32页 |
| 3.1 已发生减值模型的主要内容 | 第25-27页 |
| 3.1.1 已发生损失模型的概念描述 | 第25-26页 |
| 3.1.2 已发生损失模型的应用实例 | 第26-27页 |
| 3.2 已发生减值模型存在的问题 | 第27-32页 |
| 3.2.1 递延减值损失确认问题 | 第27-29页 |
| 3.2.2 顺周期效应产生的波动问题 | 第29-32页 |
| 4 金融资产减值模型的国际改革及评价 | 第32-53页 |
| 4.1 预期损失模型概述 | 第32-33页 |
| 4.1.1 预期损失模型的发展简介 | 第32-33页 |
| 4.1.2 预期损失模型与已发生损失模型的区别 | 第33页 |
| 4.2 理想预期损失模型的内容与分析——IASB“预期现金流量模型” | 第33-42页 |
| 4.2.1 预期现金流量模型的基本内容 | 第33-34页 |
| 4.2.2 预期现金流量模型的模拟案例分析 | 第34-41页 |
| 4.2.3 预期现金流量法的不足之处 | 第41-42页 |
| 4.3 针对理想预期损失模型的修订—IASB“预期信用损失模型” | 第42-50页 |
| 4.3.1 预期信用损失模型的主要内容 | 第42-45页 |
| 4.3.2 预期信用损失模型的核心思想 | 第45-47页 |
| 4.3.3 预期信用损失模型与CECL模型的比较分析 | 第47-50页 |
| 4.4 对预期损失模型的评价 | 第50-53页 |
| 4.4.1 预期损失模型的理论评述 | 第50-51页 |
| 4.4.2 针对预期损失模型合作修订工作的评价 | 第51-53页 |
| 5 应用预期损失模型的挑战与我国应对 | 第53-57页 |
| 5.1 应用预期损失模型的挑战 | 第53-54页 |
| 5.1.1 我国不具备实施预期损失模型的市场条件 | 第53页 |
| 5.1.2 我国会计人员的平均职业能力不足 | 第53页 |
| 5.1.3 我国缺乏完善的数据库系统 | 第53-54页 |
| 5.1.4 缺乏完善的内外部评级系统 | 第54页 |
| 5.2 我国应对的相关思路 | 第54-57页 |
| 5.2.1 修改我国现有减值模型的缺陷 | 第54-55页 |
| 5.2.2 进一步提升会计人员的综合素质 | 第55页 |
| 5.2.3 强化风险管理水平 | 第55-56页 |
| 5.2.4 采取谨慎态度跟踪国际发展 | 第56页 |
| 5.2.5 采用先行试点再逐步推广 | 第56-57页 |
| 6 不足之处与展望 | 第57-58页 |
| 6.1 不足之处 | 第57页 |
| 6.2 展望 | 第57-58页 |
| 参考文献 | 第58-62页 |
| 后记 | 第62-63页 |
