| 第一部分 基本概念和理论 | 第1-15页 |
| 一 并购(M&A)的基本概念和实质 | 第6-11页 |
| (一) 并购(M&A)的基本概念和分类 | 第6-10页 |
| (二) 并购的支付方式 | 第10-11页 |
| 二 与并购有关的所得税问题——问题的提出 | 第11-15页 |
| (一) 纳税人 | 第11-12页 |
| (二) 征税对象 | 第12页 |
| (三) 税率 | 第12-13页 |
| (四) 所得的实现(realization)与确认(recognition) | 第13-14页 |
| (五) 企业并购涉及的所得税问题 | 第14-15页 |
| 第二部分 转让方面临的所得税法律问题的理论和实证法研究 | 第15-30页 |
| 一 应税并购 | 第16-20页 |
| (一) 美国有关应税并购的规定 | 第16-18页 |
| (二) 中国有关应税并购的法律规定 | 第18-20页 |
| 二 免税重组 | 第20-30页 |
| (一) 理论分析 | 第20-21页 |
| (二) 美国税法中对免税重组的规定 | 第21-27页 |
| (三) 中国法律中对免税并购的规定 | 第27-30页 |
| 第三部分 收购方面临的所得税法律问题 | 第30-42页 |
| 一 目标公司亏损结转——收购的动机之一 | 第30-34页 |
| (一) 美国有关企业并购中亏损结转的规定 | 第31-32页 |
| (二) 中国有关企业并购中亏损结转的规定 | 第32-34页 |
| 二 收购方并购融资带来的所得税问题——资本弱化 | 第34-37页 |
| (一) 并购的融资方式 | 第34页 |
| (二) 选择股权融资或债务融资的税务影响——资本弱化 | 第34-35页 |
| (三) 对资本弱化的监管控制 | 第35-37页 |
| 三 收购方会计处理方法的税收影响 | 第37-42页 |
| (一) 并购会计处理方法中的购买法和权益集合法 | 第37-39页 |
| (二) 资产的计价基础不同在税法上的意义 | 第39页 |
| (三) 美国有关并购中资产计价基础的规定 | 第39-40页 |
| (四) 中国有关并购中资产计价基础的规定 | 第40-42页 |
| 第四部分 并购中的税收筹划与政府规制 | 第42-51页 |
| 一 纳税人在并购中的税收筹划 | 第42-46页 |
| (一) 税收筹划 | 第42页 |
| (二) 税收筹划的正当性 | 第42-43页 |
| (三) 税收筹划的可能性 | 第43-44页 |
| (四) 税收筹划在并购中的应用 | 第44-46页 |
| 二 政府对并购的税收规制 | 第46-51页 |
| (一) 税收政策在经济中的作用 | 第46-47页 |
| (二) 美国“视为资产收购的股权收购”规则对中国的启示 | 第47-49页 |
| (三) 美国有关免税重组的限定条件对我国的启示 | 第49-50页 |
| (四) 我国有关并购的所得税问题中其他应注意的问题 | 第50-51页 |
| 第五部分 结语 | 第51-56页 |
