| 中文摘要 | 第7-8页 |
| Abstract | 第8页 |
| 1 前言 | 第9-19页 |
| 1.1 研究背景 | 第9页 |
| 1.2 课题研究的目标与意义 | 第9-10页 |
| 1.3 国内外研究现状及评价 | 第10-14页 |
| 1.3.1 国内研究现状 | 第10-13页 |
| 1.3.2 国外研究现状回顾 | 第13页 |
| 1.3.3 国内外研究评价 | 第13-14页 |
| 1.4 研究方法与研究路线 | 第14-16页 |
| 1.4.1 主要研究方法 | 第14-15页 |
| 1.4.2 研究思路及技术路线 | 第15-16页 |
| 1.5 研究特色及可能的创新之处 | 第16-17页 |
| 1.6 烟草工业企业构建有效内控体系的必要性 | 第17页 |
| 1.6.1 保证企业经营合法合规的内在需求 | 第17页 |
| 1.6.2 保障资产安全的客观要求 | 第17页 |
| 1.6.3 提升企业生产经营效率与效果的有效方法 | 第17页 |
| 1.6.4 合理保证企业战略顺利达成的有力支撑 | 第17页 |
| 1.7 烟草工业企业构建有效内控体系的可行性 | 第17-19页 |
| 1.7.1 现有制度、流程、办法、程序的可改善性 | 第17-18页 |
| 1.7.2 企业高管提升基础管理水平的主观欲望 | 第18页 |
| 1.7.3 企业运营管理过程具备初步内控意识的前提 | 第18-19页 |
| 2 相关概念的界定与理论基础 | 第19-22页 |
| 2.1 相关概念的界定 | 第19-20页 |
| 2.1.1 内部控制 | 第19页 |
| 2.1.2 内部控制体系 | 第19页 |
| 2.1.3 风险管理 | 第19-20页 |
| 2.1.4 流程管理 | 第20页 |
| 2.2 烟草工业企业内部控制体系的基本理论基础 | 第20-22页 |
| 2.2.1 内部控制管理理论 | 第20页 |
| 2.2.2 风险管理理论 | 第20-21页 |
| 2.2.3 风险导向型内部控制理论 | 第21-22页 |
| 3 烟草工业企业内部控制体系的现状、问题及成因分析——以X烟草工业有限公司为例 | 第22-28页 |
| 3.1 烟草工业企业内部控制体系的现状 | 第22-24页 |
| 3.1.1 烟草工业企业内部控制体系构建的优势 | 第22-23页 |
| 3.1.2 烟草工业企业内部控制体系构建的劣势 | 第23页 |
| 3.1.3 烟草工业企业内部控制体系构建的机遇 | 第23-24页 |
| 3.1.4 烟草工业企业内部控制体系构建所面临的威胁 | 第24页 |
| 3.2 X公司内部控制体系现存的主要问题 | 第24-26页 |
| 3.2.1 企业现阶段的内部控制制度未能覆盖公司生产运营的全流程 | 第25页 |
| 3.2.2 企业现阶段的内部控制制度不能得到有效的执行 | 第25页 |
| 3.2.3 企业管理机构业务执行处理的职责分工不明确 | 第25页 |
| 3.2.4 系统的内控管理办法缺失 | 第25-26页 |
| 3.2.5 业务相关岗位的胜任能力有限且相应作业指导书的制订不详尽 | 第26页 |
| 3.3 导致X公司内部控制体系现存问题的原因 | 第26-28页 |
| 3.3.1 企业受计划管理体制影响较深 | 第26页 |
| 3.3.2 企业无法按照上级制度法规的要求进行业务操作 | 第26页 |
| 3.3.3 监督体系内部职责重叠、监管效率低 | 第26-27页 |
| 3.3.4 内控管理未形成闭环且后评价机制缺位 | 第27页 |
| 3.3.5 企业内部信息不顺畅并导致信息不对称 | 第27-28页 |
| 4 烟草工业企业内部控制体系构建及其管理运营对策 | 第28-47页 |
| 4.1 烟草工业企业内部控制体系构建的主要目的 | 第28页 |
| 4.2 烟草工业企业内部控制体系构建的具体目标 | 第28-29页 |
| 4.3 构建烟草工业企业内部控制体系的框架思路 | 第29-37页 |
| 4.3.1 烟草工业企业内部控制制度体系的构建 | 第29-34页 |
| 4.3.2 烟草工业企业内部控制评价体系的构建 | 第34-37页 |
| 4.4 烟草工业企业内部控制体系有效运营的保障机制 | 第37-44页 |
| 4.4.1 内部控制体系运营的工作环境设置 | 第38-39页 |
| 4.4.2 内部控制自我评价系统的常规运营设置 | 第39-40页 |
| 4.4.3 内部控制活动日常测量与改进的设置 | 第40-41页 |
| 4.4.4 信息与沟通的系统运作设置 | 第41-42页 |
| 4.4.5 有效监督与后评价管理设置 | 第42页 |
| 4.4.6 建立行业及上级部门制度法规识别机制 | 第42页 |
| 4.4.7 结合标准体系内部审核的需要建立健全实现内控缺陷发现的双重评价机制 | 第42-43页 |
| 4.4.8 加强烟草工业企业项目立项前端内控管理 | 第43页 |
| 4.4.9 通过“三项工作”联席会议对内控缺陷进行整改落实 | 第43页 |
| 4.4.10 融入绩效考核管理系统,为内部控制活动注入激励因素 | 第43-44页 |
| 4.4.11 加强与行业先进内部控制企业的对标管理 | 第44页 |
| 4.5 烟草工业企业内部控制体系在X公司的实践效果 | 第44-47页 |
| 4.5.1 整合X公司的采购业务内部控制制度体系 | 第44页 |
| 4.5.2 在X公司的采购业务内控活动中运用了一系列行之有效的内控方法 | 第44页 |
| 4.5.3 在X公司的采购业务内控活动中培养了一支全新的内控团队 | 第44-45页 |
| 4.5.4 促进X公司采购流程规范化程度的提升 | 第45页 |
| 4.5.5 促进X公司采购流程效率的提升 | 第45-46页 |
| 4.5.6 促进X公司的采购成本的节约 | 第46-47页 |
| 5 主要结论与展望 | 第47-49页 |
| 5.1 主要结论 | 第47页 |
| 5.2 研究展望 | 第47-49页 |
| 参考文献 | 第49-50页 |
| 致谢 | 第50页 |
