欣泰电气IPO财务造假案例研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5页 |
| 绪论 | 第9-12页 |
| 1 案例描述 | 第12-16页 |
| 1.1 欣泰电气公司简介 | 第12-13页 |
| 1.2 欣泰电气IPO财务造假始末 | 第13-16页 |
| 1.2.1 首次IPO闯关折戟 | 第13页 |
| 1.2.2 二度成功上市背后暗藏玄机 | 第13-14页 |
| 1.2.3 东窗事发开启强制退市之路 | 第14-16页 |
| 2 案例分析 | 第16-33页 |
| 2.1 理论依据 | 第16-20页 |
| 2.1.1 GONE理论 | 第16-17页 |
| 2.1.2 三角形理论 | 第17-18页 |
| 2.1.3 风险因子理论 | 第18页 |
| 2.1.4 内部控制理论 | 第18-20页 |
| 2.2 欣泰电气IPO财务造假的手段 | 第20-29页 |
| 2.2.1 采购环节少计采购成本 | 第20-21页 |
| 2.2.2 生产环节降低主要材料的实际消耗量 | 第21-22页 |
| 2.2.3 虚构收回应收账款 | 第22-26页 |
| 2.2.4 隐瞒大股东巨额占款 | 第26-29页 |
| 2.3 欣泰电气IPO财务造假的原因分析 | 第29-33页 |
| 2.3.1 内部控制形同虚设 | 第29-31页 |
| 2.3.2 企业的违约成本低 | 第31页 |
| 2.3.3 各主体相互利益的驱动 | 第31-32页 |
| 2.3.4 地方政府监管制度的缺失 | 第32-33页 |
| 3 结论与建议 | 第33-40页 |
| 3.1 结论 | 第33页 |
| 3.2 建议 | 第33-40页 |
| 3.2.1 改善内部控制环境 | 第33-34页 |
| 3.2.2 加强内部监督力度 | 第34-35页 |
| 3.2.3 改进会计师事务所和保荐机构聘用机制 | 第35-36页 |
| 3.2.4 建立完善的保荐机构先行赔付制度 | 第36-37页 |
| 3.2.5 加大财务造假的处罚力度 | 第37页 |
| 3.2.6 强化地方政府对上市公司的监管 | 第37-40页 |
| 结束语 | 第40-41页 |
| 参考文献 | 第41-44页 |
| 致谢 | 第44-45页 |
| 攻读学位期间发表论文以及参加科研情况 | 第45页 |
